建筑劳务公司财务制度

建筑劳务公司财务制度（通用20篇）

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　　建筑劳务公司财务制度 1

　　一、财务管理

　　1、严格执行财经纪律和财务制度，项目经理和财务负责人控制成本，严格审核各项费用开支。

　　2、严格审核原材料采购情况，监督材料保管人员、现场材料员的收发记录。

　　3、严格控制差旅费报销，审核各出差人员的差旅费报销情况。

　　4、监督出纳人员的现金管理，严禁大量现金存放，控制现金借支和白条顶库。

　　5、项目部的财务开支情况形成报表每月5日前向公司总经理汇报项目累计量及当月开支量，（子项分为；各项主材、批量大的辅材及周转性材料按名称单列、其它辅材、其它周转性材料、生活开支、招待费用、劳务工资、管理人员工资及其它杂支）

　　二、出纳管理：

　　1、协助会记人员搞好现金收付及日常保管工作，现金的收付必须按项目部的要求执行。

　　2、严禁私自借出现金，大额现金必须存入银行。

　　3、日常费用的开支，须执行项目部的规定，经办人、审核人等印章、签字齐全后方可付款。管理好所有的凭证、单据、帐簿。

　　4、公司员工的工资发放，由公司统一办理工资卡，每月根据各

　　项目部的考勤计发工资到工资卡上。

　　三、日常费用报销程序管理：

　　1、车船交通费、生活补助费等，按项目部要求规定，凭票报销。首先由经办人签字并按会计要求，统一标准粘贴，填好领款单，由会计进行初审并签字确认，现由项目部经理签字确认。出纳根据审核后的原始凭证复核并签字，盖好“现金付讫”章，根据审核后的金额给付现金，妥善保管凭证，做好现金日记账登记。车船交通费按规定凭有效票据报销，公务出差办事报销标准：县内生活费每人每餐20元，县外每人每天60元，住宿每人每天补助120元（根据地区差别酌情处理）。无特殊情况不能包车和乘坐出租车，否则交通费不予报销。差旅费只限于报销差旅线路车船费，其他地方车船费，一概不报。

　　2、员工探亲由项目部承担车费，每四个月报销一次。

　　3、项目部原则上不提倡招待应酬，如因工作需要应请示公司经理同意后方可进行。原则上做到节简办事，1000元以内的`由项目经理审批，超过1000元的由公司领导确定。

　　四、项目部生活管理：

　　各项目部的员工生活费，应根据当地物价和生活标准，由公司统一确定。购买的生活物资由炊事员验收数量、质量并签字确认，经办人签字后报项目经理签字方可报销，逾期的不予报销。生活费标准按30元/每人，超支生活费由项目部人员分别承担。生活费均含燃料。

　　建筑劳务公司财务制度 2

　　第一节 财务工作准则

　　一、总则

　　第一条 为了规范公司内部财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《中华人民共和国会计法》及国家其它相关法律、法规，制订本制度。

　　第二条 本制度适用于集团公司及所属各子、分公司的财务管理。

　　第三条 本管理制度是财务管理、会计记帐、成本核算、材料核算、工时统计的准则。

　　二、会计人员的行政隶属关系

　　第四条 子、分公司财务人员均直属集团公司财务部管理，向集团公司负责；财务人员的人事关系、工资、福利待遇等均直属集团公司。子、分公司或独立项目部对财务人员进行使用管理。

　　三、基本工作要求

　　第六条 财务人员在工作中应当遵守职业道德，树立严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

　　第七条 财务人员应当按照国家统一的会计法规和制度，结合公司实际情况开展工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

　　第八条 会计报表由各级财务部门每季度编制并上报一次，财务管理部负责管理并编制集团合并会计报表，会计报表必须由主办会计、财务主管、行政主管签名。会计报表应分别送财务总监、总经理和董事长各一份。

　　第九条 财务工作人员对本公司实行会计监督，财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。

　　第十条 财务人员岗位调动或离职，必须将本人所负责的工作全部移交给接替人员，移交必须在财务总监或分管总经理的监督下进行，没有办好交接手续的不得擅自离开工作岗位，否则扣发当年工资。

　　第二节 资金管理制度

　　一、总则

　　第一条 为加强集团公司的资金管理，提高资金使用效率，降低资金使用成本，解放沉淀资金，设立集团公司资金管理中心。

　　第二条 集团公司资金管理中心是集团公司资金筹集、资金管理、资金调度、资金决算的职能部门，同时负责税务、银行等业务关系的处理，直接由集团公司财务总监领导。

　　第三条 集团公司资金管理中心设主任一人、出纳一人。

　　二、资金筹集

　　第四条 集团公司对外筹集资金，包括向金融机构贷款等全部由集团公司资金管理中心办理，除土建与房地产子公司外，其他子、分公司与集团公司其它管理部门均无权办理上述业务。

　　第五条 土建公司和房地产公司如需向金融机构贷款应向集团公司资金管理中心写出书面报告，经集团公司资金管理中心授权后方可办理，其它子公司均无权办理。

　　第六条 集团公司资金管理中心对外筹集资金应根据集团公司董事会的决议进行，所筹资金的用途应符合董事会决议的要求，必须专款专用，不得挪作他用。

　　第七条 融资审批权限：500万元以下的融资由资金管理中心决定，500至1500万元由集团公司董事长审批，1500万元以上集团公司董事会讨论决定。

　　三、资金管理

　　第八条 集团公司资金管理中心的资金管理权限包括资金筹集、帐户管理、资金调度、资金决算等各方面。

　　第九条 各子公司和土建、房地产分公司可根据需要开设一个基本帐户和若干个一般帐户，各子、分公司开设帐户必须由集团公司资金管理中心统一办理，子、分公司均不得白行设立帐户。

　　第十条 为减少沉淀资金，各分公司每半年应对现有银行帐户进行一次清理，对不再发生资金进出的银行帐户要进行销户处理，在销户前应向集团公司资金管理中心写出书面报告，经集团公司资金管理中心同意后办理。销户的银行帐户资金全部汇入分公司基本帐户。

　　第十一条 各子、分公司、项目收取的所有款项必须存入资金管理中心帐户，使用的资金由资金管理中心按计划调拨；如收取的款项为承兑汇票或现金，应向集团公司资金管理中心报告，按集团公司资金管理中心的意见办理。

　　第十二条 各子、分公司应于每月25日前将下月所需资金书面报告报集团公司资金管理中心审批后报董事长批准。资金计划应按工程项目(单位)、费用类别分别填写；集团公司资金管理中心审批后，料具租金、应上交的人均利润、40％的陈欠款和其余资金全部调入决算中心账户，不得留存，其中料具租金、应上交的人均利润、40％的陈欠款必须无条件确保。

　　第十三条 各子、分公司应严格按照审批后的资金计划使用资金，不得挪作他用；如发现有挪用资金的，将对分公司经理和财务负责人每次分别罚款500元。

　　第十四条 各子、分公司审批后的资金计划中的支出项目因各种原因未能付出的，应向集团公司资金管理中心报告，集团公司资金管理中心在下月计划中调整；各分公司可在需要付出时列入资金使用计划。

　　第十五条 各子、分公司应于每月5日前将上月资金使用情况和本月资金收款计划同时报集团公司资金管理中心，资金使用情况表应按工程项目(单位)、费用类别分别填列，对资金计划与实际支出的差异做出说明。

　　四、土建工程要款

　　第十六条 要款责任人

　　项目经理为项目部要款的第一责任人，分公司经理为分公司要款的第一责任人。项目预算员编制决算书及进度报表并办理甲方、监理签字手续，同时协助项目经理参与要款工作，并办理项目付款手续；分公司经理和经营科长、副科长对项目要款工作提供必要支持并疏通上层关系；财务人员负责要款手续办理工作，并负责款项回收。

　　第十七条 要款程序

　　1、进度款要款程序

　　(1)每月项目预算员编制进度报表，提请监理和业主代表审批，根据合同和已回收工程款情况提出要款计划数额，必要时项目预算员可请分公司经营科协助，经营科必须给予支持。

　　(2)项目经理或预算员与业主(总包)方主管人员沟通和协商，获取付款承诺并向分公司经理汇报；

　　(3)分公司经理获知付款信息后，应迅速做出同意或要求增加数额的指示，必要时亲自或指派经营科长、副科长协助办理；

　　(4)分公司财务科长根据项目经理提供的付款信息，自行或委派财务科其他人员到业主(总包)办理要款手续，回收资金。

　　2、年终耍款规定

　　(1)年终根据土建子公司下达的要款指标，分公司经理应在每年 lO月中旬召集生产(副)经理、经营科长、副科长、项目经理、财务科长专门研究，拟定年终要款计划，明确责任人；

　　(2)相关责任人根据分工积极投入要款工作，必须确保工程款回收；

　　(3)分公司经理每周主持召开要款工作碰头会，将业主承诺、资金动向及要款进展情况相互通气，并针对要款过程中出现的问题研究具体对策，部署下阶段要款方案；

　　(4)年终要款的操作程序参照进度款要款程序。

　　3、竣工决算要款规定

　　(1)项目预算员根据工程审计部审计后的决算书与业主(总包)办理完决算手续，需要社会审计的工程完成社会审计后，方为预算员在本项目的工作完成，在此之前调到新的项目后仍须承担原项目的决算办理工作，分公司经营科承担领导、协助和协调的责任；

　　(2)项目经理如未调离本分公司，仍为工程决算要款的第一责任人，负责工程尾款和保修金的回收工作；

　　(3)分公司经理和经营科长、副科长为要款直接责任人，要给项目经理提供必要的支持，在项目经理调离本分公司情况下直接负责要款工作。

　　4、二年以上陈欠款

　　(1)二年以上陈欠款由分公司经理制定要款计划，并亲自组织要款工作，分公司经营科长、副科长配合或根据经理要求办理本项事务0

　　(2)陈欠款的要款必须制定时间表，每年要回的资金不得少于40％，对正常程序无法回收款项的，必要时分公司经理要会同法律服务部通过诉讼途径解决。

　　第十八条 要款工作必须满足本分公司资金周转要求，同时满足公司上交款规定数额，上交款中下列款项必须无条件确保：

　　1、项目使用的机械、料具，根据公司内部标准计算的租金；

　　2、根据分公司人数确定的上缴资金；

　　3、应上交的利润；

　　4、应上交的陈欠款；

　　5、公司垫资的计划回收款。

　　第十九条 要款奖罚

　　l、对上述要款工作未能及时、准确、有效完成者，视情节轻重每次给予200、1000元罚款，集团财务总监、资金管理中心主任、土建公司财务部经理均有权进行处罚；

　　2、要款指标奖罚列入分公司考核指标，有关规定见公司检查监督制度。

　　第二十条 安装公司、装潢公司参照上述规定执行。

　　五、资金调度

　　第二十一条 集团公司资金调度权归集团公司资金管理中心，各子、分公司不得拒绝执行集团公司资金管理中心下达的资金调度指令，必须将指定的款项汇入指定单位的开户银行。

　　第二十二条 各子、分公司因经验不足或计划不周，发现所报资金使用计划有漏项或少报的，可及时向集团公司资金管理中心办理补报手续；经集团公司资金管理中心审核，报集团公司财务总监批准后办埋。

　　六、资金结算

　　第二十三条 各子、分公司划入集团公司资金管理中心的资金在扣除各子、分公司应上交集团公司的资金后，原则上归各子、分公司使用，不收取利息；各子、分公司存放在集团公司资金管理中心，当资金不足使用时，各子、分公司可向集团公司资金管理中心办理借款手续，集团公司资金管理中心将按照人民银行同期贷款利率计息，该利息支出列入该分公司经济指标考核。

　　第二十四条 各分公司向集团申请借款的条件：工程收款达到合同应收款的70％并按照公司规定收回陈欠款无法满足垫资工程资金。

　　第二十五条 各分公司向集团公司资金管理中心办理借款，应制定相应的还款计划，逾期不能还款的，集团公司资金管理中心将加收罚息；该罚息将直接从该分公司经理和财务负责人的经济指标考核奖励中扣除。

　　七、资金使用

　　第二十六条 资金使用审批规定

　　1、土建和房地产分公司按照月计划使用的资金，由分公司经理及付款程序办理，50万元以内的支付由分公司经理签字，50—100万元支付由分公司正副经理签字，100万元以上由分公司正副经理、经营科长、财务科长联合签字。现金会计必须严格把关，如果现金会计不能把关，发现一次罚款500元，第二次1500元，第三次罚款3000元，情节严重的开除，超出计划使用的资金必须报集团公司资金管理中批准。

　　2、其它子公司按照月计划使用50万元以内的支付由子公司总经理(执行经理)签字，50万元以上由集团公司总经理签字。

　　3、对于工程款、分包工程款、材料款的支付，应由财务人员审核，

　　尤其是尾款的支付必须由财务科长签字确认。在支付款项时感情用事、不把关，出现超付的对责任人罚款3000元以上，严重的降职或开除，必要时追究法律责任。

　　第二十七条 支票与财务印章管理

　　支票与现金必须分人保管，企业财务专用章和私章由子公司(分公司)财务科长保管，支票与现金由现金会计保管，不得签发空头支票，不得签发与预留银行印鉴不符的支票及延期支票。否则发现一次由审计部和财务管理部罚现金会计200—500元。

　　第二十八条 对外付款规定

　　l、分包工程进度款的支付程序如下：

　　分包单位向项目技术负责人申报当月工程进度报表，项目技术负责人对工程质量、进度进行确认后报项目预算员，由项目预算员进行审核，审核无误后报项目经理按照分包合同审批签署付款意见后报分公司经营科，由分公司经营科审核合同履行情况后转分公司财务科审核已经付款的情况，签署意见后交分公司经理确定工程进度款支付。

　　2、分包工程决算支付程序如下：

　　分包单位工程完毕后编制分包工程决算书，报项目技术负责人对工程质量进行验收，同时应保证甲方、监理已经签署验收合格意见，转交项目预算员对决算书进行审核后报项目经理审批，项目经理签署意见后报食堂会计、材料会计对发生的'伙食费、材料费进行决算，在上述程序履行完毕后报分公司经营科审核合同执行情况并申请工程审计部进行分包审计，票据审计部按照审计资料审批有关票据后由分公司财务科根据合同扣除保修金并填写付款凭证后报分公司经理审批，分公司经理按照付款审批权限的规定决定或报总经理批准签署付款意见，分公司财务科根据本意见支付相应款项。

　　3、材料款支付程序

　　材料款的支付根据材料采购合同规定由材料采购员提出付款申请，由材料科长签字认可；如为材料预付款报分公司经理审批后支付；材料进场后的付款由材料采购员交使用单位的仓库和收料员签字确认并由项目经理对材料付款签署意见后报分公司经理批准后支付。

　　4、对于不按照上述支付程序办理的，轻者对责任人罚款500元，重则罚款1000元；收取对方礼物的，1000元以内罚款lO倍，1000元以上开除。

　　5、对于向我方人员行贿的，一经查实扣罚总价的10％。

　　6、本条由监事会、票据审计部和分公司经理行使处罚权。

　　第三节 固定资产管理制度

　　第一条 目的

　　为加强固定资产的保管及使用管理，制定本制度。

　　第二条 范围

　　本制度所称固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在2000元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。

　　第三条 管理部门

　　固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责：

　　1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理；

　　2、计算机、网络设备由网络中心负责管理；

　　3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理；

　　4、生产工具由使用单位仓库负责管理；

　　5、其它资产由资产管理科管理。

　　第四条 编号

　　固定资产取得后，由财务部门依据其类别分别编号并挂牌，同时移交管理部门管理。

　　第五条 增减报告

　　资产管理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产情况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部门、使用部门分掣孽存，本项采用计算机处理报表。资产使用管理部门应在每月末将增减、调动情况报资产管理科。

　　第五条 盘点

　　公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点报告，注明盈亏原因，由总经理审核并签署意见，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准后，在期末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入当期营业外支出。若盘点延误或不执行，罚财务负责人2000元以上。

　　第六条 固定资产的增置、营造

　　1、企业固定资产在取得时，应按照取得时的成本入帐，取得时的成本包括买价，运输和保险等相关费用，以及为固定资产达到可使用状态前所必要的支出； 。

　　2、接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产，按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费，作为入帐价值；

　　3、接受捐赠的资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。

　　第七条 固定资产折旧

　　固定资产按平均年限法计提折旧。

　　第四节 现金管理制度

　　第一条 公司在下列范围内可以使用现金：

　　1、职工工资、津贴、奖金；

　　2、个人劳务报酬；

　　3、出差人员必须携带的差旅费、备用金；

　　4、1000元以下零星支出；

　　5、子公司(分公司)经理审批的其它开支；

　　6、各种业务招待费；

　　7、购买农副产品。

　　第二条 公司办理劳保福利，购置固定资产、办公用品及其它工作用品必须采取转帐决算方式，不得使用现金。

　　第三条 分公司库存现金按照国家会计制度执行，不得超过开户银行核定的现金限额，超出部分应存入银行。

　　第四条 财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支出或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，特殊情况确需坐支的．必须事先报总经理和开户银行批准。

　　第五条 公司员工因工作需要借用现金的，必须填写备用金领用单或借款单，集团公司人员由集团总经理或办公室主任批准，土建子公司人员由总经理或办公室主任批准，其他子公司人员由子公司总经理批准，分公司人员由分公司经理批准，所有审批人员必须建立台帐，财务审计部应经常对其进行审计。

　　第六条 符合本制度第一条规定的，凭发票、工资单、差旅费单据及公司认可的有效报销凭证，经手人和主管领导签字，并经董事长或董事长委托人签字后由现金会计支付现金。

　　第七条 工资由财务人员根据各部门提供的核发工资资料编制工资表，交主管副总经理和财务总监审核后填制凭证，交总经理签字，由现金会计发放现金，并由财务部门办理会计核算手续。

　　第八条 现金会计应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收入与支付，帐目应当日清月结，每日决算，帐款相符。

　　第九条 财务审计部定期或不定期对各单位的银行资金、现金进行检查，发现帐实不符的不论何种情况均视为贪污挪用，差额在2万元以下的对责任人罚差额的两倍，差额在2万元以上的开除，同时罚没该年度和上年度工资。

　　第五节 票据审批管理制度

　　一、基本原则

　　第一条 对公司经济往来的票据分两种办法进行审批，即原则上采用董事长一支笔审批，或在董事长批准的部分子、分公司采用计划审批法。

　　第二条 审批要求：一、审批人员必须实事求是地根据公司各种管理制度进行审批；二、必须根据双方合同的约定办事；三、必须根据有关财务规定进行审批；四、必须查清预算价和实际发生量方可审批；五、遇特殊情况或各种干扰时，应及时向董事长或总经理汇报，以便采取措施及时解决；六、对分包工程款必须在工程审计完毕后方可审批；七、对低值易耗品必须根据指导价审批；八、其它材料必须附有符合规定的招投标手续和合同方可审批。

　　上述第六、七、八款手续必须符合公司资金管理制度的程序，否则对责任人按照资金管理制度第二十一一二十三条规定处罚。

　　第三条 在审批发票时，必须做到连续编号，发票上写明所附单据张数，凡发现不在报支范围内的发票，当场撕毁。

　　第四条 凡是单独发生的发票，包括汽油发票，必须张张审批，坚决不允许粘贴在封面上审批。现金会计、成本核算登记员要严格把关，配合好审计部做好前期准备工作。

　　第五条 在逐张发票审批的同时，把票据的金额、编号及发票本身号码同时输入计算机。

　　第六条 不管任何人报销发票，发票上都必须具备对方开好的日期，如发现没有日期或自己填制日期的，作无效处理。发票审批时，所有手续必须完备，如发现搞形式主义补办手续的，不予报销并进行处罚，情节较轻的罚款500元／次，严重的罚款1000元／次并在《中南之窗》曝光，屡教不改的开除。

　　第七条 差旅费、过路费、定额发票等除在封面上签字审批外。对里面的小单据必须张张签字或盖章，以防再次重复报销。定额发票必须连号且盖有对方的财务专用章，差旅费也必须与实际相符(如海门到青岛只能用一种车票)。如发现无正式车票的或缺车票的不予报销，当场撕毁。

　　第八条 原则上各类发票都由直接主管人签字、监督，不属直接主管的不得无原则的签字与表态，发现后发票作无效处理，并当场撕毁，同时追究签字人的责任，严重的在《中南之窗》上曝光。

　　第九条 各部门主管一定要认真负责，实事求是，把好签字关，通过审批发现误差的，一切损失由签字人全额承担，并加倍罚款。

　　第十条 凡是各种费用指标包干，均须凭实际票据报批，节余部分归个人所有，超支不予报销。

　　二、计划审批试行办法

　　第十一条 本试行办法的票据审批权归试点单位经理(总经理)，在报批过程中超出计划部分由审批人负责。

　　第十二条 大额费用每月编制计划，计划偏差控制在2000元以内，传真报总经理审批后由现金会计按计划发放。

　　第十三条 平时管理费开支(如差旅费、业务招待费等)每半月申报计划，计划偏差控制在1000元以内，传真报总经理审批后一份报票据审计部，由现金会计按计划发放，个人备用金按照制度规定，在计划内领用。

　　第十四条 公司对该财务和票据每两月进行一次审计，如发现弄虚作假或不按照公司制度审批，不论金额大小，第一次罚审批人2000元，第二次罚5000元，第三次取消审批权，情节严重的开除或追究法律责任。

　　三、差旅费报销规定

　　第十五条 市内差旅费实行包干制，由审计部制定标准，报董事会批准后实施。

　　第十六条 市外出差人员在出差之前须征得部门主管同意并事先向办公室通报，不通报的做旷工处理。

　　第十七条 管理人员出差，乘坐轮船、火车及长途汽车须凭相应的票根报销。报销标准：项目经理、科长报销火车硬座，轮船三等舱以下；一般管理人员报销火车硬座，轮船四等舱以下。如因特殊原因第二天上午必须投入工作，可以夜间乘火车，报销硬卧。

　　第十八条 路费单程报销标准：

　　海门一青岛、海门一潍坊140元；海门一济南140元；海门一北京200元；海门一大连260元；济南一大连180；北京一大连140兀；青岛一大连130元；南京一大连230元；青岛一济南60元；青岛一北京120元；青岛一上海150元；济南一上海150元；北京一上海160元(上海原则上以火车为主)；济南一北京70元；北京一南京150元；济南一南京130元；青岛一南京130元；海门一南京60元；海门一临沂100元；青岛一烟台30元；济南一临沂50元；北京一烟台160兀。

　　工地与工地之间调遣以公共车为主。

　　第十九条 紧急公务必须搭乘飞机、专车时，应事先以书面说明

　　原因报集团公司总经理批准，事后凭发票和经批准的书面申请报销。

　　第二十条 搭乘公司交通工具者，不予报销交通费，如发现按票据额的两倍罚款。

　　第二十一条 出差伙食补助不论职务高低，往返途中统一每天补贴20元，并且地区之间来往路程时间要超过8小时才能补贴，如济南至青岛、济南至北京、海门至上海、海门至南京等，不予补贴；在没有公司分支机构的地方出差，出差期间每天补贴20元。

　　第二十二条 子、分公司之间出差一律住公司招待所，不报支住宿费，特殊情况须分公司办公室出具证明。需要在外住宿的住宿费报销标准：北京、上海一般管理人员在每天70元以内，项目经理、科室负责人在120元以内；大连、青岛、深圳、南京一般管理人员在每天60元以内，项目经理、科室负责人在110元以内；其它地区一般管理人员在每天50元以内，项目经理、科室负责人在100元以内；一个人出差的在上述住宿费标准上增加30％。

　　第二十三条 子、分公司间出差一律在公司食堂用餐，计人个人生活费。

　　第二十四条 出差结束后，必须及时到考勤处办理注销手续。

　　第二十五条 婚假、产假、大中专毕业生每年一次探亲假、丧假报销来回路费。其余一律不报，报销时婚假必须附结婚证书，丧假必须附死亡证书。

　　四、招待费和业务费审批规定

　　第二十六条 500元以上的餐费报销必须附上菜单明细，对白纸抄写的部分菜单，必须盖好与饭店相符合的公章．否则不予报销，当场撕毁。

　　第二十七条 为保证对集团公司、子、分公司、项目部费用考核的正确性，招待费报销时必须另附说明，要写明费用事由和列支部门，并注明所有陪同人员。

　　第二十八条 成本核算登记员必须把发生费用的部门和人员记录清楚，不得串户，不得徇私舞弊记在领导的帐上，领导也要以身作则，不得将下属的餐费拿来报支，坚决杜绝利用公司名义招待自己的亲戚好友或公司内部人员，一经查实，发票当场撕毁，同时给予双倍处罚。

　　第二十九条 项目招待费在十七项指标中考核，在指标70％内项目经理自行支配，其中大约30％用于项目技术负责人和预算员对外交往，超出70％后每次使用必须报分公司经理批准。

　　第三十条 管理人员招待费不得超过公司规定的年度和每次使用的限额，特殊情况须请示分公司经理同意。

　　分公司经理招待甲方主要人员尽量让分公司生产(副)经理、经营科长、项目经理一起参加，避免发生不必要的重复支出。

　　第三十一条 不允许将超额发票分开报销，一经发现，当场撕毁，并予以双倍处罚。

　　第三十二条 逢年过节拜访的合作单位及上一级部门，额度都得事先请示总经理，并列出明细，报销时须经过总经理或董事长批复，否则费用不予报销。

　　第三十三条 在公司内部食堂招待客人和有关领导，可按150元一桌的菜和30元一瓶酒的标准，其余一般人员可按80元一桌的菜和10元以下一瓶酒的标准。安全员、质量员陪同甲方对口人员尽量在食堂用餐。

　　第三十四条 凡外出不在食堂就餐且没有在就餐时间前3小时向食堂打招呼的，按照3元／次记人个人帐上。

　　五、办公费审批规定

　　第三十五条 添置计算机、复印机、传真机等办公用品必须先向总经理书面申请，不得事后补办手续。购买工程上所需要的书籍，应由各科室负责人向集团公司办公室提出申请，同意后方可购买，凡没有申请签字的，或擅自购买的一律不予报销，报销时必须经同级办公室主任签字。

　　第三十六条 小型办公用品(如各类手头文具、计算器、质检尺、小型卷尺等)由公司统一采购，公司对每个职位的管理人员核定限额，管理人员在限额内领用。小型办公用品由办公室办理采购和发放事务。

　　第三十七条 一般管理人员办公桌、办公椅等，原则上不添置，但由于人员增加必须添置的，一般人员办公桌不得超过每张200元，并事先征得审计部同意。

　　第三十八条 项目办公室办公家具标准：

　　1、3万平方米以上大包工程项目经理办公室费用IOIXIO元，包括办公桌椅、沙发、茶几、传真机、饮水机、文件柜、空调、计算机；如有项目总工，总工办公室费用5000元，包括计算机、办公桌椅、沙发、茶几、饮水机；

　　2、3万平方米以下大包工程和分包工程项目经理办公室费用2000元，包括办公桌椅、沙发、茶几、饮水机、文件柜、电话；

　　3、主体项目必须安装固定电话。

　　第三十九条 对管理人员手机话费实行包干，标准由票据审计部核定。

　　六、材料票据审批规定

　　第四十条 一次性购买万元以上设备及电动工具，必须有三家以上的招投标手续及质保书、保修卡方可审批，报批时按照招标程序办理。

　　第四十一条 合同内属我方采购的材料，如不争取而归甲方采购的，对材料负责人、项目经理、分公司经理、生产经理(副经理)分别罚2000元；对我方采购的材料，借口甲方采购而在价格上弄虚作假的，罚材料负责人、项目经理、分公司经理、生产经理(副经理)各10000元；凡是招投标手续弄虚作假的，罚分公司经理、生产经理(副经理)、材料负责人、经营科副科长、项目经理各10000元，材料员，、预算员各5000元。以上三种情况由监事会主席和票据审计负责人处罚。如连续出现三次，对责任人给予开除处理。

　　第四十二条 通过正规招投标程序而采购的材料价格，如经材料监督员询价发现价格偏高的，责任人赔偿50％；如发现弄虚作假的，按100％赔偿，并对以上人员罚款1000元以上。

　　第四十三条 所有甲供材料转帐单必须凭公司领货凭证上的实际数量，由材料会计办理好各项手续，核对后方可进行审批，只提供转帐凭证无领货凭证的作无效处理，不予审批并进行处罚。

　　七、分包队伍票据审批规定

　　第四十四条 对分包队伍票据的审批：

　　(1)一定要按公司有关招投标手续的规定进行审批，无合同约定的不能审批，并查清有关事情的来龙去脉；若合同中没有明确由我方分包，系甲方指定的，我公司不承担进度、质量、安全和付款责任，配合费按规定收取；

　　(2)必须查清当地的预算价和我方的实际工程量；

　　(3)按公司的有关规定，手续齐全后，才可审批。

　　八、拖延发票报销的处罚

　　第四十五条 低值易耗品材料在付款完毕后一个月内办理报批手续，如有拖延每天罚采购员100元。

　　第四十六条 招投标材料、设备及工程发包，在合同签订后一个星期内必须将合同交票据审计负责人，合同履行完毕一个月内必须办理报批手续，否则每拖延一天罚款200元。

　　第四十七条 所领用的备用金(不含定额备用金)，一个月内必须结一次帐，否则超过一个月，罚所领备用金金额的10％；超过两个月，罚所领备用金金额的15％；超过三个月，罚所领备用金金额的20％。

　　第六节会计档案管理制度

　　第一条 会计应该以会计期间分期决算帐目和编制财务会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定，半年度、季度、月度为会计中期。

　　第二条 会计报表做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或任意取舍，会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当一致，会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。

　　第三条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保存价值的资料均应该归档。

　　第四条 会计凭证按月、按照编号顺序每月装订成册，表明月份、季度、起止年、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，年内资料由子、分公司财务科长保管，一年后交集团公司档案室，归档前应加以装订。

　　第五条 会计报表应按照季度、年度按时归档，由财务管理部指派专人管理，并分类填制目录。

　　第六条 对上述五条中出现一处遗漏或错误，给予责任人30元罚款，由公司财务管理部负责处罚。

　　第七条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理或其指派人员批准，如出现泄密现象对财务负责人与直接责任人轻则罚款500元，重则罚款10000元以上，造成严重后果者开除。

　　第七节 备用金及借款管理制度

　　一、备用金管理规定

　　第一条 土建公司总部备用金的领用一律由公司总经理批准，总经理外出不在当地时，由办公室主任批准(重大款项办公室主任应通过电话请示总经理)；土建分公司工作人员备用金由分公司经理审批，其它子公司的资金一律由子公司总经理审批。

　　除上述人员外，其他人员一律不准批准使用任何资金。

　　第二条 有关人员的备用金额度规定如下：

　　总经理2万元；副总经理1．5万元；分公司经理1万元；分公司生产(副)经理3千元；经营科长5千元；项目经理、部门及其他科室负责人3千元。

　　副总经理以上人员、分公司经理需领用备用金，可自行到财务部门办理手续，其他人员一律按第一条规定办理。

　　第三条 特殊情况因公务确需的，由其直接主管签字后按照第一条规定办理。

　　第四条现金会计不按照规定办理的每次罚款200元。

　　二、借款管理规定

　　第五条 工人结婚可借款lOOO元，工人生病可借款200元，需住院由项目医生和项目经理证明，费用由公司代缴，最后按有关规定归户。如家中遇丧事可借1000元，其余情况一律不得借款。本条规定由项目经理认可后，分公司经理批准。

　　第六条 项目经理以下管理人员如遇盖房或结婚而需要借款的，可借款10000元，坚决不允许透支借款，如生病可借款500元，需要住院的，费用由公司支付，最后按有关规定归户。本条由总经理批准。

　　第七条 项目经理以上管理人员，生病可借款lOOO元，住院费用由公司支付并按规定归户，盖房和结婚的可借款2万元。本条由总经理批准。

　　第八条 除以上情况外，不允许借款。特殊情况需借款的，200元以内的由项目经理把关，500元以内由分公司经理把关，1000元以内由子公司经理把关，1000元以上由集团公司总经理批准。

　　第九条 如发现采用弄虚作假手段借款的，按借款总额的20％罚款。

　　第十条 如利用领取备用金的形式占用公款金额超过5万元者视为挪用公款，公司将追究其责任，情节严重者，诉诸法律。

　　第十一条 现金会计及审批人对重复借款把关不严的，超出规定部分对审批人和现金会计按10％罚款。

　　第八节 会计核算及财务管理规定

　　一、核算体制

　　第一条 集团公司实行集团公司、子、分公司、项目部四级核算，对于个人往来项目必须核算到个人。其中集团公司和子公司实行全面核算，分公司实行内部独立核算，项目部实行成本核算；子公司实行独立核算，承担有限民事责任。子、分公司、项目部分别为利润中心、利润指标中心和成本指标考核中心。

　　第二条 集团公司设立财务管理部，土建公司、房地产公司设财务部，其它子公司设立财务科，各分公司、机具管理中心设立财务科，项目部设兼职成本核算员(由预算／定额员兼任)。集团公司、子、分公司均独立建帐，进行会计核算，编制会计报告。

　　第三条 集团公司与子公司为母子公司关系，子公司受集团公司领导，集团公司财务管理部对子公司财务部(科)行使领导、指导职能；土建子公司财务部对各分公司财务科行使领导、指导职能；分公司财务科对项目部成本核算员行使指导职能。集团公司财务管理部对所属各级财务机构人员负有指导、检查、监督、考核、人员调配、培训的责任。

　　第四条 集团公司对会计人员实行委派制，各级会计人员必须对集团公司负责，各级会计人员的工作业绩由集团公司财务管理部实施考核，并根据考核结果进行奖罚。子、分公司对会计人员有使用权。

　　第五条 集团公司财务管理部统一负责处理对外关系，协调与各地财政、税务、银行的关系，各子、分公司凡涉及各地财政、税务、银行的相关事宜必须事前向集团公司财务管理郡请示、汇报，未经集团公司财务管理部授权或同意，不得擅自办理上述事宜(日常正常的纳税申报由各子、分公司办理后报集团公司财务管理部备案)。

　　第六条 集团公司内，对一般关联方交易原则上按市场经济规则操作，按市场价进行决算；对重大关联方交易的决算原则和方法，必须事前报告集团公司董事长审批。

　　第七条 集团公司财务管理部负责对集团公司的资产进行管理，编制集团公司的合并会计报表；各子公司负责对本子公司的收入、成本、费用进行全面核算，如实反映各自的财务状况、经营成果和现金流量；土建各分公司负责对本分公司的收入、成本、费用进行内部独立核算，年终将当年会计利润上交土建子公司财务科，土建子公司财务科要对各分公司的会计报表进行汇总。

　　第八条 土建子公司财务部负责各分公司之间经济往来的协调工作，保证各分公司“内部往来”资料的准确、一致。

　　第九条 分公司之间的物资调拨，调拨价格由双方协商确定。由公司审计部进行调控、监督。调拨甲供材料按市场价决算，预算价格与市场价的差额由调出方承担。该差额不影响经济指标考核，由成本核算科从调出方的成本中扣除。

　　第十条 子、分公司之间的物资调拨，调拨价格由双方协商确定。调拨甲供材料按市场价决算，预算价与市场价的差额由调出方负担。该差额不影响经济指标考核，由成本核算科从调出方的成本中扣除。

　　第十一条 机械设备加工公司向机具管理中心提供模板等开具材料调拨单；土建公司财务部按月向各子、分公司分配固定资产折旧。双方均通过“内部往来”列帐。

　　第十二条 年度末，土建各分公司将当年实现的利润全部交土建子公司财务科。会计处理如下：借记：本年利润；贷记：内部往来一公司财务科；如为亏损，做相反的会计分录。

　　二、会计核算

　　第十三条 会计核算流程按集团公司公布的《财务会计工作流程图》执行。

　　第十四条 公司目前实行《施工企业会计制度》，待条件成熟后实行《企业会计制度》。生物医药公司、建筑机械公司、租赁公司实行《企业会计制度》。

　　第十五条 各级财务机构都必须及时记帐、结帐，当天的业务当天要处理，不得拖延。

　　第十六条 原始凭证必须符合国家和集团公司规定要求，各项要素完备，不得以虚假的原始凭证列帐。

　　第十七条 现金、银行存款日记帐采用现金流量表日记帐，由现金会计登记，每月与总帐进行核对。现金每月由财务主管(科长、总帐会计)监督盘点抽查一次，并做好盘点记录；现金会计按月编制银行存款余额调节表，并由财务主管签字。

　　第十八条 对有关部门和个人实行定额备用金制度，并要求及时报销，报销时支付现金以补充备用金。定额备用金核算流程按公司公布的《财务会计工作流程图》执行。

　　第十九条 为保证发票能及时得到审批，当事人应根据国家和公司的规定要求，取得正规、合法的发票，并进行整理，做好封面，由直接主管人签字，交票据员检查登记；公司制度规定发票后面应附有相关证明材料的，必须同时送审。票据员应严格审查把关，不符合要求的一律驳回，限于一周内整改完毕，符合要求的送公司审计部审批。凡无正当理由，未在公司制度规定的时间内将发票交公司审计部审批的，一律按公司制度对当事人进行处罚。驳回整改的如在下月仍不送审的，按二倍进行罚款。

　　第二十条 土建子公司员工的工资由子、分公司每月按计税工资进行预提[计税工资标准为800元／人)，及时记人成本、费用和应付工资。农历年末由土建子公司财务科根据工资决算单决算员工工资，并根据分公司、项目部人员工时使用情况将决算的工资分配给各分公司、项目部，各分公司、项目部根据实际决算的工资调整预提数。

　　第二十一条 根据预提的应付工资按月计提工资附加费，计提标准：福利费14％，工会经费2％，职工教育经费1．5％。

　　预提的福利费列入“应付福利费”科目，预提的工会经费、职工教育经费分别列入“其它应付款一工会经费”、“其它应付款一职工教育经费”科目。

　　农历年末根据公司财务管理部分配的实际决算的工资调整预提的工资附加费。

　　第二十二条 各级财务机构的材料会计负责材料的采购、领用、结存、调拨、退料、报废的会计核算工作。材料计划流程和材料采购流程根据公司有关制度执行。

　　对外购材料，如果收到材料而发票未到，原则上应于月末进行预点；为简化会计核算程序，由各分公司材料会计于每年12月末根据各项目材料报表上结余额为负数的材料，单列统计报表报财务科，财务科据此进行预点，下一会计年度建立新帐时将原预点数全额冲回。

　　第二十三条 每年12月25日前由分公司材料部门、材料会计、项目部仓库保管员、收料员对各项目部的库存材料(含大宗材料)进行盘点，对盘点结果要写出书面报告，分析盘盈、盘亏的原因，提出处理意见，报分公司经理，并上报公司总经理。分公司经理审核批准后财务部门要及时进行帐务处理。

　　第二十四条 固定资产实行分类管理，按类提取折旧。固定资产分类及预计使用年限如下：

　　一类：房屋、建筑物 30年

　　二类：试验设备及仪器 6年

　　三类：施工机械 8年

　　四类：运输设备 10年

　　五类：生产设备 10年

　　六类：通讯设备 5年

　　提取折旧时，预留净残值3％，采用直线法(平均年限法)按月计提。折旧费除房屋外，均由各使用单位承担。

　　固定资产帐目由公司资产管理科编报，固定资产管理信息实行计算机管理，按照固定资产类别、使用单位分别进行管理。

　　第二十五条 固定资产每年lO月份进行一次清理盘点，由财务管理部协助配合资产管理科组织实施，并将清理结果报公司总经理。

　　第二十六条 固定资产采购按照公司规定的权限和程序进行采购，发票及购进单经审计部审批后，由公司资产管理科组织建立固定资产，同时会计科登记入帐。大型设备分期付款而发票未到的，先根据购进单组建固定资产，同时贷记：应付帐款或长期应付款，并按规定计提折旧，待取得发票并经审计部审批以后，冲回原估计入帐数，按发票重新列帐，如发票与原列帐数不一致，应调整已提折旧金额。

　　第二十七条 项目部的临时设施要单独核算分摊，购建时，借记：临时设施；每月按当月完成产值占项目总产值的比例分摊临时设施价值，借记：工程施工一临时设施摊销，贷记：临时设施摊销；竣工时，借记：临时设施摊销，贷记：临时设施；收回的残值收入，冲减工程成本。

　　第二十八条 公司在建固定资产项目(如办公楼、学校等)一律通过“专项工程支出”科目核算。如属捐赠项目(如学校、幼儿园等)，待工程竣工后转入“营业外支出”科目，自用项目组建固定资产。

　　第二十九条 在建固定资产领用项目上的甲供料，一律开材料调拨单按市场价转公司总部财务科，预算价与市场价的差额由项目部承担；如属领用的是项目上的外购料，项目部按成本价调公司总部财务科，总部财务科列入“专项工程支出”科目。甲供料差价不影响经济指标考核，由成本核算科从调出方的成本中扣除。

　　第三十条 年度末各项目部应对未完工程成本进行盘点，不允许通过调节未完工程成本调节利润，一经查出，将严格按照公司管理制度进行处罚。未完工程盘点由项目部经理组织工程、预算、材料、财务人员按照权责发生制的要求进行。盘点时可采用“约当产量法”或其它有效方法进行。

　　第三十一条 分公司2000元以下的生产工具由各分公司自行采购，一次性摊销到有关项目部的成本。

　　第三十二条 对应收帐款加大收款力度，落实责任人，签订责任状，分公司总帐会计和材料会计每月要和甲方核对往来帐目，I兜止和纠正差错，并办理签认手续，参与收款工作。

　　第三十三条 公司对固定资产、长期投资、短期借款、长期借款实行统一管理、统一核算(不含分公司之间内部往来)。

　　三、成本核算

　　第三十四条 分公司财务部门要根据审计部门审批的发票，正确归集各项目部的成本、费用，并按规定的方法进行分摊，以保证成本核算的准确性。

　　第三十五条 成本、费用与收入要成配比，要准确划分已完工程与未完工程的成本，不得利用调节未完工程成本来调节利润。

　　第三十六条 确认收人要遵循谨慎性原则，对未经审计部门审计的工程项目只能暂按内部预算确认收入。

　　第三十七条 分公司、项目部要根据发票审批的有关规定，做好事前审核准备工作，完备各种手续，以保证各种成本费用能及时进帐，提高成本、费用核算的准确性。

　　第三十八条 目前公司会计上计算机记帐和手工记帐并行，为便于成本核算科的考核，计算机中的工程成本帐的项目设置要与考核项目一致，成本项目设置如下：

　　1、人工费；

　　2、材料费；

　　3、机械费；

　　4、其它直接费(下设料具费、f临设费、其它)；

　　5、间接费用(下设项目管理人员工资、办公费、业务费、其它间接费)。

　　手记帐上的工程成本帐的项目不变。

　　第三十九条 会计科与成本核算科要加强沟通，成本核算科要深入分公司，每季度核对一次成本、费用进人会计核算的资料，找出形成差额的原因，提出调整处理的意见。

　　第四十条 为加强项目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各项目部设兼职成本核算员。成本核算员主要是在项目部经理的领导下，对项目部的成本进行计划、组织、协调、监控，发现异常情况及时向项目部经理汇报和通报分公司财务机构。项目部的成本管理具体分工如下：

　　预算员：按月下达项目部的制造成本，分别报送项目部经理、分公司财务总帐会计、公司财务管理部成本核算科；组织材料员工工时统计员、机械管理员及时完成自身的成本核算和控制工作，发现异常情况(如材料超耗、工人工时超支、机械闲置或不足等)及时进行协调并及时向项目部经理和分公司财务机构汇报。

　　材料员：根据项目部的制造成本，按月编制材料采购、耗用计划，控制材料的耗用，对多余材料要在材料报表中如实反映，以便公司统一调配，防止材料积压，每月25日完成当月材料报表的编制工作。

　　工时统计员：根据项目部的制造成本，按月编制工人用工计划，通过生产管理部组织工人的调配，防止出现多用工人或因工人不足影响工程进度，控制用工总量，防止工时超耗，每月25日完成当月工时统计报表的编制工作。

　　机械管理员：根据项目部的制造成本，按月编制机械使用计划，通过机械管理中心进行机械设备的调配，防止出现多用机械或因机械不足影响工程进度，督促司机或操作人员做好机械设备的保养维修工作，每月25日完成当月机械设备运转统计报表的编制工作。

　　第四十一条 各分公司之间要每月核对一次内部往来款，防止少计、漏计成本、费用。

　　第四十二条 为加强对项目部成本的监控力度，分公司经营科应协助、督促项目部按月下达各项目部制造成本指标，以便财务部门与实际成本进行比较，分析差异原因，采取措施控制成本支出。

　　第四十三条 各分公司、项目部应实事求是地上报产值报表，不得上报虚假报表，任意抬高或压低产值，预算核算的资料准确率不得低于98％。

　　第四十四条 甲方外包工程不得进入内部产值报表，如是通过我方过帐的，必须单独列示，并加以说明。

　　第四十五条 分包工作量应单独编制报表，并按各自的取费标准分别列出并作出对比分析表，若为包清工的，应把我方提供的材料作为甲供材料列入其中。

　　第四十六条 为确保考核和核算的准确性，项目部必须按月、季、阶段实施工作量盘点制度，预算核算必须与财务核算、材料部门的分割部位、范围、时间保持一致。项目部经理亲自落实，分公司经营科副科长、总帐会计、材料会计及公司成本核算科、会计科必须抽查、监督，对确因工程情况出现的不一致，必须作出书面说明。

　　第四十七条 建安产值、建安经济收入、经济收人的范围、标准按公司颁发的标准实施。

　　第四十八条 人员工时统计按下发的报表统一填写，内容正确、时间及时、项目分列清楚，并每月与分公司工时统计部门核对清楚，找出差异原因；不正常未出报表的项目由分公司经营科副科长落实填制补充报表。

　　第四十九条 平均人员数按大、小年分别对待，大年按330出勤天／人计算，小年按315出勤天／人计算。

　　第五十条 成本核算和会计核算的各种资料必须由经办人和审核人签字，并对资料的真实性负责。

　　第五十一条 为保证资料的准确性，成本核算和会计核算必须分季度、按工程结构封顶、工程竣工两个阶段汇总调整。

　　第五十二条 成本核算和会计核算人员必须保证资料的真实性和准确性，如发现资料不准确或弄虚作假，骗取考核奖励，根据情节轻重发现一次给予500—5000元罚款。

　　第五十三条 会计报表实行分公司经理、财务科长共同负责制，分公司经理、财务科长都要在会计报表封面上签字盖章，以明确经济责任。

　　四、财务管理

　　第五十四条 资金管理和调度、融资、投资，执行公司资金管理制度。

　　第五十五条 公司人员备用金按定额备用金管理，即一次领用，报销时以现金补充备用金，备用金数额执行公司资金管理制度，如备用金超过定额，现金会计有权拒付。

　　第五十六条 员工借款必须由现金会计每月进行登记记录，并在次月lO日之前将登记簿交到财务管理部，如越权批示的一律对审批人员和现金会计按制度进行处罚。

　　第五十七条 为加强对子、分公司资金的监控力度，实行资金周报制度。子、分公司必须如实填报，并在周日将当周资金收支情况及下周的重要收支预计情况报到集团公司资金管理中心。资金管理中心对其真实性和正确性进行抽查，发现弄虚作假的，每次罚子(分)公司经理、财务负责人、现金会计各500元。

　　第五十八条 安装与土建的资金按甲方对土建与安装分别审定的进度款拆分，没有对土建与安装分别审定的按照二者产值减去甲供料占总产值减去甲供料的比例进行，土建项目应及时将应拆分给安装的资金拨付到位。

　　第五十九条 分包单位开发票的问题要根据具体情况进行处理：如果分包合同价款不含税金，则由我方请税收部门出具完税证明给分包队伍(如涉及多个分包队伍，可提供完税证明复印件)，由分包队伍提供发票给我方；如果分包合同含税金，则分包队伍必须提供相关发票给我方。

　　第六十条 子公司需对外投资的，必须经集团公司董事会研究决定。未经董事会研究决定擅自对外投资的，将对批准人和财务负责人进行处罚。各分公司均不得对外进行投资。

　　第九节 财务盘点制度

　　第一条 目的

　　为保证存货及财产的正确性，加强管理人员的责任心，加强财产管理，制定本制度。

　　第二条 盘点范围

　　存货盘点：原材料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚料；

　　财产盘点：固定资产、保管资产等的盘点；

　　财务盘点：现金、票据、有价证券、租赁契约。

　　第三条 盘点方式

　　1、固定盘点：盘点工作每年于年中和年末盘点两次，由财务管理部组织有关管理部门进行；

　　2、突击盘点：监事会和审计部不定期进行盘点，对突击盘点中查出的帐实不符事项，轻者对责任人罚款2000元以上，严重的罚款2．3万元。

　　第四条 盘点工作注意事项

　　1、财务管理部在盘点前拟定工作计划，报总经理批准后下达盘点通知，并召集有关部门负责人召开盘点协调会，拟定时间表；

　　2、盘点原则上采用全面盘点方式，如确因事情特殊无法办理，须经董事长批准方可改变方式；

　　3、盘点应尽可能采用精确计量，每项财物数量确定后再进行下一项，盘点结果不得变动；

　　4、盘点结果应由财务管理部委派的盘点人员填写“盘点统计表”，一式两份，一份交资产管理部门，一份由财务部门保存以核对盈亏数量。

　　第五条 盘点报告

　　财务管理部依据“盘点统计表”编制“盘点盈亏报告”，送资产主管部门说明盈亏原因及对策后，送回财务部门会呈董事长、总经理审核。本报告一式四份，一份报董事长、一份报总经理、一份交资产管理部门，一份财务管理部留存。

　　盘点盈亏金额平时列入暂估科目，年末以净额转入本年度营业外收入或营业外支出。

　　第六条 赔偿处理

　　材、物、料管理人员及保管人员有下列情况者，赔偿相同金额并处以500元以上罚款：

　　1、对所保管的财物进行盗卖、掉换或化公为私者；

　　2、对所保管的财物未经批准擅自转移、借拨或损坏不报者；3、未尽保管责任或由于过失致使财物遭受盗窃、损失或盘亏者。

　　第十节 财务管理奖罚条例

　　第一条 严守财务机密，对本公司在经济活动中发生的有关费用，不得随意泄露，泄露者给予1000元罚款，严重者开除。

　　第二条 每月30日对本月发生的经济业务及时结帐，做到帐证、帐表、帐实相符，如有错误每次罚款100元。

　　第三条 对公司规定的上交资金统计表、收款收据使用表、工程量、应收款统计表于次月5日前上报集团公司财务管理部，迟一天罚150元。

　　第四条 要同建设方、总包方和协作单位定期结清所有材料、资金往来帐，防止串户，不得影响要款，如耽误要款，每次罚款300元以上。

　　第五条 管理人员的帐号必须经人力资源部经理签字，统计人员随意添加一个帐号罚300元。

　　第六条 子、分公司财务人员增开银行帐户，必须书面申请，向集团公司财务管理部报批，擅自增开罚款1000～2000元。

　　第七条 未经集团公司财务管理部批准，擅自以个人名义存储套取现金的，罚款1000元。

　　第八条 工时统计人员对职工出勤、工时、奖分、级别分登记不仔细、公布不及时，经查实第一次罚100元，第二次罚500元，第三次开除。对于工长弄虚作假的情况，如是先签字后填工时罚款200／人次；先用铅笔填写后修改的罚款500元／人次；扣发调走工人的工时，罚款1000元／人次，严重者开除；挪用工时给他人的(不包括制度规定调控部分)每人次罚款300元。

　　第九条 发现签字手续不全和残缺不全的票据，每次对报批人罚款50元。

　　第十条 登记帐簿的文字要求数字准确，无刮、擦、涂、抹现象，否则发现一次罚50元。

　　第十一条 使用错误发票，发票不予报销，每张罚款100元，并且在内部报纸上曝光。

　　本制度第六条、第九条规定的情形，由检查组负责处罚；其余情况由集团公司财务管理部负责处罚。

　　第十一节 内部审计制度

　　第一条 企业内部审计是按照公司管理制度，对各种票据、售房价格、分包工程款、万元以上材料招投标和有关费用包干执行情况的审计，及各职能部门履行职责情况的审查、评价。公司内部审计组织有：财务审计部、票据审计部、工程审计部，审计部门直属监事会主席和董事长领导，为股东服务，除监事会主席和董事长及其指派人员外，其他人员均无权干涉上述部门的工作，总经理、副总经理只有询问和索要资料的权力。

　　第二条 内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。不得滥用职权、玩忽职守。如审计人员在工作中徇私情、弄虚作假，发现一次罚2000元，第二次罚10000元，第三次开除。

　　第三条 内部审计人员必须具有一定的财务专业知识、熟悉财务管理、工程预算等相关业务，了解和掌握国家的方针政策、法律法规和当地施工预算定额，具备良好的政治素质和道德品质。

　　第四条 审计人员必须不断更新知识，掌握新的财务、会计、金融、税务、外贸、外经等法规以及工程预算和电算化技术。

　　第五条 内部审计人员必须遵循独立性原则、客观性原则、群众性原则和政策性原则，要依据国家法律、标准和企业规章制度进行审计。在选择审计依据时，必须选择与审计事项有关的依据，即选择与审计事项期限相一致的凭据或是最新制定的法规、制度为依据。擅自改变审计依据或凭主观想象审计的，经查实后每次处以500元以上罚款。

　　第六条 审计人员必须根据审计目的，采取一定的程序和方法，取得有效证据，以判断、证明被审计事项的真实性、合法性、合理性、效益性和达标程度，并作出正确、公正的审计结论及合理化建议。若有违背，处以500—1000元罚款。

　　第七条 审计人员必须认真审核凭证、帐表、决算书，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。

　　第八条 对审计涉及的有关事项必须进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。

　　第九条 对严重违反财经法规或严重浪费的行为，及时予以制止，否则对审计人员处以1000元以上罚款。若审计人员主观臆断、处事不公的，罚款500元以上。监事会主席、集团公司董事长负责处罚。

　　第十条 审计人员对以种种理由百般刁难、阻挠和妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料者，应及时向监事会主席汇报，并对有关责任人罚款1000—5000元。

　　第十一条 对严重违反财经纪律和法规并造成严重损失的直接责任人，扣除当年工资，并移交司法机关处理。

　　第十二条 对审计报告、审计处理意见、审计附件(与审计有关的各种证据)必须及时收集、整理、归档、保管。

　　第十三条 票据审计部、财务审计部、工程审计部在开展工作过程中必须及时总结，必要时在集团公司董事会上要进行汇报。

　　本制度由董事长、监事会主席和审计部负责人行使处罚权。

　　建筑劳务公司财务制度 3

　　第一章总则

　　第一条为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度，结合本集团的实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。

　　第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。

　　第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。

　　第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。

　　第六条各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。

　　第七条集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。

　　第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团公司批准。

　　第二章集团公司财务管理机构及职责

　　第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股

　　公司占有的集团资产实行统一管理。

　　一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。

　　二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。

　　三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。

　　四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集团公司投资权益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属企业投资收益分配工作，并对投资方面重大决策（如投资、融资、利润分配等）向集团决策层提供建议；建立健全投资档案，对集团股权性投资项目参与股权管理。

　　五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核；对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。

　　六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定并负责实施。

　　七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的.资金分配和资金调拨，根据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。

　　八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建议。

　　九、制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。

　　十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照有关规定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。

　　第三章所属企业财务机构职责

　　第十条贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团

　　公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送集团公司计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。

　　一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。

　　二、集团所属各企业实行预算管理。

　　（1）每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报告下一年度的财务预算草案。

　　（2）2月中旬上报正式预算案。

　　（3）各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通过。

　　（4）上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。

　　三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上报月（季）度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应根据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。

　　四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍卖，必须经集团公司批准方可处置。

　　五、拥有被投资企业20以上权益的所属企业，对其长期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。

　　六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司批准。

　　七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批准，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统一按0.5计提。应收帐款的考核办法按照集团颁布的《关于应收帐款的管理规定》办理。

　　八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘亏，必须查明原因，金额在5万元以上的必须报集团批准后方可入帐。

　　九、各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税后利润总额的15提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。

　　十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。

　　第四章附则

　　第十一条本制度由集团计划财务部负责解释。

　　第十二条本制度自通过之日起执行。

　　建筑劳务公司财务制度 4

　　第一章总则

　　第一条：为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《濠江区教育系统单位财务内控制度》、《濠江区教育系统会计工作职责》和《濠江区教育系统出纳工作职责》以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定，结合我校办学特点，制定本学校财务管理制度。

　　第二条：财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝奢侈浪费；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。

　　第三条：财务管理的任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

　　第二章财务组织管理制度

　　第一节财务管理体制

　　第一条：校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任。

　　第二条：本校财务工作接受上级主管部门以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。

　　第二节校长对财会工作的领导职责

　　第一条：贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。

　　第二条：对财会人员进行政治思想和职业道德的教育，定期进行专业业务培训，提高专业人员的业务素质，提高理财水平。

　　第三条：领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。

　　第四条：坚持民主集中制原则，根据学校班子集体决定，对学校的重大经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见。

　　第三节会计工作职责

　　第一条：贯彻执行《会计法》、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法规和制度。

　　第二条：负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、管理工作。

　　第三条：做好工会年度经费的预算、决算工作。

　　第四条：根据各项财务制度的规定，严格审核预算执行情况，发现问题及时提出改进措施。

　　第五条：严格遵守财经纪律，做好清帐、记帐、报帐工作，全面、准确、完整、真实地反映会计资料，及时为领导决策提供可靠的会计信息。

　　第四节出纳员工作职责

　　第一条：在主管校长和主管主任的领导下，从事学校资金的收付、管理工作。

　　第二条：认真学习，应具有较高的思想素质、业务素质和心理素质；应具有较强的服务意识、育人意识、主人翁意识和合作意识。坚持原则，顾全大局，爱岗敬业。

　　第三条：认真学习、掌握并执行国家的财经政策及学校的财务工作制度。遵守财经纪律。

　　第四条：根据有关制度规定，及时认真做好经费、存款及其它各项费用的现金和转账的收付工作。对违犯政策、纪律、制度的一切收付有权并应坚决予以抵制。

　　第五条：在办理各项收付工作时，要防止一切可能发生的差错。如有差错，及时汇报查明原因，并根据会计制度予以纠正。

　　第六条：根据每天发生的收付凭证，分别现金和转账，及时按科目记好现金收付账，银行存款账，核对现金库存和银行存款金额。做好现金收付日结单，月终做好结账工作。

　　第七条：按照现金管理的有关规定和实施办法，做好现金管理工作。库存现金不得超过银行规定的限额，不得以白条抵库，不得保留账外公款。

　　第八条：认真管好各项单据凭证，印章和钥匙，严守各项数字机密。

　　第三章基础管理制度

　　第一节财务处理程序

　　第一条：所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据《事业单位会计制度》和《中小学财务制度》及财政局规定设置和使用的会计科目进行核算。根据会计制度的规定和业务管理的实际需要设置明细科目和辅助账。

　　第二条：办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制原始凭证。经办人应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐全，印章是否完整、齐全和清晰，大小写金额是否相符，物品申购单和验收手续是否齐全，原始凭证是否真实、有效及财务负责人是否同意报销等。出纳会计要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

　　第三条：财务处理程序是：

　　（1）根据原始凭证填制记账凭证；

　　（2）根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账；

　　（3）根据记账凭证登记总分类账；

　　（4）月末，将现金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对，同时将银行存款日记账与银行对账单核对。

　　第二节财务监督制度

　　第一条：财务监督的依据：

　　（1）国家的方针、政策。

　　（2）国家的财经法律、法规、各类财政、财务制度和其他财经制度。

　　（3）上级业务主管部门根据《会计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或补充规定。

　　（4）学校内部财会管理制度及内部各种经济、业务计划等。

　　第二条：财务监督的对象：本单位资金活动情况。财务监督的内容：

　　（1）预算编制的真实性、科学性、合理性，预算执行的进度与计划是否适应、是否及时合理地调整。

　　（2）各种收入的计划性、合规性是否有增加的潜力、是否及时入账、是否全额纳入预算管理。

　　（3）各种开支是否符合标准、是否按计划与预算开支、是否履行审核和批报手续。

　　（4）货币资金、往来款项、存货、固定资产、管理使用情况，以及存货、固定资产的领用、购建盘点情况。

　　（5）负债的规模，各种应缴款项有无及时、足额解缴，债务是否及时结清，债务是否在可控范围内。

　　（6）国有资产是否流失，专用基金是否专款专用，结余资金的分配情况。

　　（7）有无乱发奖金福利、挥霍浪费、xx盗窃等问题。

　　（8）其他财务制度和财经纪律执行情况。

　　第三条：财务监督工作由校长室、总务处及相关人员按照各自的分工，各司其职。组长由学校校长担任，小组成员由教代会推选。对本单位所有经济活动进行审计监督。

　　第四条：财务监督人员有权监管学校财经法律、法规、财务规章制度的执行情况；有权监管预算安排和执行情况；有权监管资金收付的合法性、真实性和财务资料的完整性、及时性、准确性。对于监管检查出的问题及违法违纪行为，监督人员有权提出处理意见，并有权向单位领导人反映。

　　第三节内部牵制制度

　　第一条：为了加强学校内部的财务管理，保证财产物资的安全可靠，保证会计资料的准确性和可靠性，保证教育经费的使用效益，财务管理必须实行内部牵制。内部牵制的基本要求是：任何财务、会计事项的处理，必须经两个或两个以上的人员或部门参与的各种会计处理程序规定和实物控制措施。每项经济业务处理，都要使下级受上级的监督，上级受下级的制约，促进上下级均忠于职守。

　　第二条：财务工作按照机构分设，职务分离，钱、账、物分管的原则进行管理。每一项业务的各种经办人员相互牵制，相互制约。出纳、记账、审批和财务保管岗位人员不得相互兼任。出纳人员不得兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作、财物保管工作和会计档案管理工作；审批出入库手续的人员不得担任采购员和保管员的工作；资产核算与资产保管岗位分离；物资采购与物资保管、物资核算岗位分离；报账人员与内审人员岗位分离。

　　第三条：重大经济业务事项的决策人员要与执行岗位相分离，并对执行情况和执行结果进行监督。任何一项经济业务的办理必须由两个或两个以上的部门或人员分工办理。经办人员之间相互牵制，相互制约、相互监督。重大经济事项必须校长办公会集体研究决定。

　　第四节财务审批制度

　　第一条：学校财务收支审批分为审核和批报。审核由财务室负责人负责；批报由学校校长担任，实行“一支笔”批报。审核和批报两项工作不得兼任。

　　第二条：学校每一笔经济业务发生后，经办人首先要办理经办人、证明人、验收人等签名手续，然后把和经济业务相关的所有凭证如物品申购单、入库单、工程决算书、购物清单等原始资料附在原始凭证后报审核人审核，最后由学校校长批报。

　　第三条：学校重大购置、维修和活动费用需报校长室集体研究讨论决定，并报请教育局批准后方可组织实施。

　　第四条：审核和批报人员应严格执行各类收支审批手续，财会人员严格把关。审核和批报人员对违反财经法规和财务制度的收支承担责任，财会人员承担相应责任。

　　第五节原始记录管理制度

　　第一条：原始记录的基本内容包括：

　　1、原始记录名称；

　　2、填制日期；

　　3、填制单位或填制人姓名；

　　4、原始记录编号；

　　5、经济业务内容；

　　6、数量、单价和金额或其他计量单位；

　　7、经办证明、验收和审批人的签章等。

　　第二条：原始记录的格式按财政部门具体管理和核算的要求执行。各种原始记录要由业务部门和总务部门进行认真审核，重点是真实性、准确性、规范性和合法性。

　　第三条：原始记录的填制必须符合以下要求：

　　1、填写的内容和数字必须真实可靠，反映的经济业务符合实际情况。

　　2、各种内容要按规定的格式填写齐全，不得遗漏，并由有关人员签字盖章；经办人员必须认真审查，签字盖章，做到手续齐备。

　　3、文字简明扼要，数字清楚，易于辨认，阿拉伯数字要逐个写清楚，不得连写，在金额数字前面应填写人民币符号，属于套写的凭证一定要写透。

　　4、各种凭证必须连续编号，以便检查。在发生错误作废时，应加盖“作废”戳记，并将作废单据全部保存备查，不得撕毁。

　　5、不得涂改、刮擦、挖补，填写错误需要更正时，应加盖经办人印章。

　　6、原始记录要及时填写，按规定程序进行传递。

　　7、原始记录记载后按财务管理规定科学保存，不得遗失。

　　第六节现金管理制度

　　第一条：库存现金的存放不得超过核定的限额，超过限额部分，当日必须及时送存银行。调整库存现金限额需由总务处提出申请，报主管校长批准后，由开户银行核定。

　　第二条：收取大额现金要及时送存银行。

　　第三条：不得保留账外公款，不得用转账凭证、编造用途或利用账户给其他单位和个人套取现金，更不得将学校的现金收入以个人名义存入银行。

　　第四条：从银行支取现金，出纳员应在支票上写明用途，现金收入必须当日送存银行，不得将当天收取的现金直接用于支付，即“坐支”现金；不得用不符合规定的“白条”抵充库存现金。

　　第五条：出纳人员每天必须按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记现金日记账，每日终了，将库存现金的实存数和日记账上的结存数核对，保证账实相符，如有差错，即时查明原因。

　　第四章收入管理制度

　　第一条：本校收入是指学校开展教学、科研、及其他活动依法取得的非偿还资金。收入包括财政拨款以及其他合法收入。

　　第二条：收入管理的要求：

　　1、必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入。

　　2、各项收入应按规定管理，对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理，对行政性收费按收支两条线的规定执行，实行财政专户管理，接受财政监督。

　　3、各项收入必须统一纳入财务处核算，不得设立“小金库”或账外账；各项收入要统筹考虑，综合安排，使有限的`资金发挥最大效益。

　　4、根据收入类别，合理设置明细账，并及时、准确地记账，防止收入流失，提高核算的准确性度。

　　第三条：严格实行收支两条线管理。

　　1、学校收取的资金，统一按规定上缴财政专户，再根据财政部门的核定，从财政专户拨回。

　　2、调整收费标准和范围，必须按规定程序报经有关部门批准。

　　3、严格按照规定的收费标准和范围收取费用，凭《收费许可证》亮证收费，并实行收费公示制，严禁乱收费。

　　第四条：其他收入纳入学校预算统筹安排使用，作为财政拨款的补充。但取得其他收入须符合国家政策规定，不得违法取得。按照预算管理要求，对其他收入如实填报，不得瞒报、不报或虚报。

　　第五章支出管理制度

　　第一条：支出是学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失，包括经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。

　　第二条：支出管理的任务是：维护本校的正常运转；保证学校基本工作任务的完成；节约使用各项资金，提高资金使用效益。

　　第三条：支出管理的要求是：严格执行国家的方针、政策和财务规章制度；坚持适度从紧、实行保障与控制并重的原则；建立健全各项支出管理制度，增强支出管理的科学性，积极采取措施，强化支出管理；深化支出改革，优化资源配置，提高资金使用效益。

　　第四条：完善和执行重大支出项目的审批程序。对金额较大或专项支出项目的立项、审批等决策性工作，要建立和完善审批制度，严格审批程序。要严格按照主管部门制定的基本建设投资、固定资产管理、大宗物资采购的规定执行。学校的重大支出应由校长办公会集体讨论决定，并列入学校预算和财务计划予以实施，防止造成无计划开支和损失浪费。对需要报有关部门批准的，要履行报批手续。

　　第五条：要严格执行国家规定的开支范围和标准，不得自行扩大开支范围和提高开支标准。用于职工待遇方面的支出，必须严格执行人事、劳动、财政部门规定的范围和标准，执行国家统一规定的个人福利待遇政策。未经有权部门批准的开支范围和标准，包括用于个人的福利待遇支出，一律不得执行。对违反财经纪律和不合理的开支一律不得支付。

　　第六条：支出管理要重点保证人员经费和学校正常运转所必须的开支，对批准的人员经费支出和维持学校基本运转的公用经费支出要予以落实。在执行过程中，努力保证国家规定所必需的人员经费支出，保证学校正常运转和完成基本工作所必需的公用经费支出。

　　第七条：坚持艰苦奋斗、勤俭节约，采取有效措施，对薄弱环节加强管理，加大控制力度，杜绝花钱大手大脚、铺张浪费的行为。尤其是要对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理和控制，分别制定管理办法，从严控制这些支出的过快增长。必要时可根据情况适当运用经济手段来管理与个人利益有关的支出。

　　第八条：专项资金要专项审批，对于其支出要单独核算，专款专用，定期报送使用情况，同时建立专项资金包干负责制，落实到人。专项工程完工后，要进行专项验收，验收内容包括是否专款专用，有无损失浪费、资金积压等情况，专项资金的使用效果如何，是否达到预期的目标。

　　第六章附则

　　第一条：本制度自修订之日起实施，学校原有相关制度与本制度不符的，按本制度执行。

　　第二条：本制度适用于本校各项经济活动。本制度由校长室负责解释，学校上级财务单位监督执行。

　　第三条：本制度与上级新出台的政策和规定不相符的，则按新政策和规定执行。

　　第四条：本制度视国家有关财务制度更新和实际执行情况而定期修订。

　　建筑劳务公司财务制度 5

　　一、在上级主管部门和办事处的领导下，负责搞好本单位的会计、资金管理和成本核算，充分发挥财务工作的监督和控制职能。

　　二、依据上级主管部门的规章制度，制定并实施本单位财务管理的实施细则。坚持一支笔审批制度，做到费用开支有计划，有考核、有监督，杜绝不合理开支。

　　三、实施“双增双节”活动，降低费用，节约开支，及时清理债权、债务。

　　四、定期编制、报送财务决算报表，经常分析资金收支执行情况，定期对单位经济运行情况做出分析，为领导决策提供根据。

　　五、搞好会计和成本核算，定期做好与上级机关、外单位业务往来结算、与银行资金结算，做到日清月结，按时编制银行存款未达帐项余额调节表。

　　六、及时处理固定资产入帐、折旧、调拨、变卖和清理工作，监督固定资产的.使用、维修、大修和及时处理低值易耗品分摊工作。

　　七、负责办事处职工、离退休职工工资的计算发放、日常报销和各类结算工作，执行工资福利待遇和差旅费规定，审核各项费用的报销。

　　八、协同劳资部门搞好全体职工工资奖金支付审核工作，配合劳资部门搞好工资基金管理，控制不合理的工资支付。

　　九、经常对财务会计工作总结经验，堵塞漏洞，对重点问题向主管部门呈送专题报告。

　　建筑劳务公司财务制度 6

　　(一)目的

　　统一规范财务管理，维护国有资产的保值增值，维护的投资者和债权人的合法权益。增强集团运作的效率性和安全性，提高公司经济效益。财务管理人员在经营管理中应遵循的规范说明。

　　(二)制度的'适用范围

　　从组织结构上看，企业集团是围绕核心企业组成的，由核心企业、紧密层企业、关联层企业和松散层企业构成的具有层次结构的企业群体，当中每一类型的企业都可能对企业集团产生重大的影响。因此，对企业因此财务制度适用的范围并不一定就单纯只有所有的二级公司和完全控股公司，广义的讲，应是在集团影响力所到范围内的所有分公司、子公司、参股控股公司。

　　因此在制定制度时，制度本身规定的范围虽然是指狭义的范围，即集团总部及所有二级分子公司和控股公司。但在制度运用和实施时应考虑广义的范围。

　　(三)设计原则

　　10、与国家的法律法规一致的原则

　　2、事权与财权相统一的原则。原则上财务人员不应干涉经营管理人员3、集团内部的管理原则

　　(四)制度的修改

　　本制度会因公司内部和外部环境的变化需要通过修订、补充加以完善。这需要全体财务人员的积极参与和支持。对本制度中各项条文的修改、更正、补充或删除，应由公司财务部予以考虑，并经董事会批准后，发放修订补充的通知。

　　建筑劳务公司财务制度 7

　　对于财务部的职能，各有各的理解，从不同的角度可以划分出不同的分类，例如，也可以分为：组织计划职能、管控职能、监督职能、处理职能、辅助决策职能；还有人认为可分为：筹资、调节、分配、监督四职能，这是不含会计核算的'一种财务职能。本人在长期的工作实践中认为，按照如下方法划分比较科学，这种财务部职能确认方法也可以叫做“四保（宝）”职能：

　　一、基本职能：保持部门基础工作扎实可靠

　　1、按照国家相关法律法规对企业经营行为进行会计核算，如实记录反应企业经营财务状况，做到科目设置合理、账目登记记录完整准确及时，账目往来准确无误，会计资料档案保存完整可靠；

　　2、实现会计电算化，科学规范记账，安全快捷处理账务；

　　3、严格执行会计法、票据法、统计法、税法、财务通则、会计准则、企业各项规章制度，建立健全企业财务会计制度，并认真落实执行。

　　二、管理职能：保护企业资产安全、经营高效

　　1、准确及时完整编制各项财务报表，并作出财务状况分析报告；

　　2、管理公司各类资产（流动资产、固定资产、企业文化和无形资产、各类库存、在建项目、库存商品房、库存设备材料等有形资产）、各类负债（流动负债、长期负债）；

　　3、合理提出薪酬福利方案，企业盈利分配方案，保护员工利益不受侵害、投资人权益不受侵害和损失；

　　4、管理各类费用；

　　5、加强开发成本核算与开发成本、开发间接费用控制；

　　6、照章纳税、合理避税；

　　7、结合企业经营开发计划，编制企业各期间财务计划、融资计划、综合平衡计划；

　　8、动态调整并落实上款各项计划；

　　9、参与各类合同的起草、执行的财务审核。

　　三、决策职能：保证投资利益最大、风险最小

　　1、对企业投资开发项目提供财务可行性分析报告，编制项目投资计划书、商业计划书等文件，提供决策参考；

　　2、根据企业中长期规划，编制企业中长期财务规划，辅助决策；

　　3、对市场和项目进行调研，提出调研报告；

　　4、提出不同的投资开发方案，对不同方案进行分析，作出评估对比，得出优选方案；

　　5、对企业经营进行预测分析，提出调整意见方案；

　　6、对行业发展趋势、专业发展趋势做出预测和判断，提出意见和建议。

　　四、监督职能：保障企业合法经营、枝叶繁茂

　　1、监督企业遵守国家会计法、票据法、税法、统计法等一应法律法规，避免企业法律风险；

　　2、监督企业遵循科学合理的经营管理轨道持续发展，避免经营风险。

　　3、监督企业经营管理人员违反法律法规、企业规章制度、财经制度侵害企业利益的行为；

　　4、监督企业员工违犯法律法规、企业规章制度、财经制度侵害企业利益的行为。财务部四大职能你中有我，我中有你，相互融汇贯通。不得割裂理解。

　　建筑劳务公司财务制度 8

　　第一章总则

　　第一条为了加强企业财务管理，规范企业财务行为，保护企业及其相关方的合法权益，推进现代企业制度建设，根据有关法律、行政法规的规定，制定本通则。

　　第二条在中华人民共和国境内依法设立的具备法人资格的国有及国有控股企业适用本通则。金融企业除外。

　　其他企业参照执行。

　　第三条国有及国有控股企业（以下简称企业）应当确定内部财务管理体制，建立健全财务管理制度，控制财务风险。

　　企业财务管理应当按照制定的财务战略，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配及重组清算财务行为，加强财务监督和财务信息管理。

　　第四条财政部负责制定企业财务规章制度。

　　各级财政部门（以下通称主管财政机关）应当加强对企业财务的指导、管理、监督，其主要职责包括：

　　（一）监督执行企业财务规章制度，按照财务关系指导企业建立健全内部财务制度。

　　（二）制定促进企业改革发展的财政财务政策，建立健全支持企业发展的财政资金管理制度。

　　（三）建立健全企业年度财务会计报告审计制度，检查企业财务会计报告质量。

　　（四）实施企业财务评价，监测企业财务运行状况。

　　（五）研究、拟订企业国有资本收益分配和国有资本经营预算的制度。

　　（六）参与审核属于本级人民政府及其有关部门、机构出资的企业重要改革、改制方案。

　　（七）根据企业财务管理的需要提供必要的帮助、服务。

　　第五条各级人民政府及其部门、机构，企业法人、其他组织或者自然人等企业投资者（以下通称投资者），企业经理、厂长或者实际负责经营管理的其他领导成员（以下通称经营者），依照法律、法规、本通则和企业章程的规定，履行企业内部财务管理职责。

　　第六条企业应当依法纳税。企业财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。

　　第七条各级人民政府及其部门、机构出资的企业，其财务关系隶属同级财政机关。

　　第二章企业财务管理体制

　　第八条企业实行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求的财务管理体制。

　　企业应当按照国家有关规定建立有效的内部财务管理级次。企业集团公司自行决定集团内部财务管理体制。

　　第九条企业应当建立财务决策制度，明确决策规则、程序、权限和责任等。法律、行政法规规定应当通过职工（代表）大会审议或者听取职工、相关组织意见的财务事项，依照其规定执行。

　　企业应当建立财务决策回避制度。对投资者、经营者个人与企业利益有冲突的财务决策事项，相关投资者、经营者应当回避。

　　第十条企业应当建立财务风险管理制度，明确经营者、投资者及其他相关人员的管理权限和责任，按照风险与收益均衡、不相容职务分离等原则，控制财务风险。

　　第十一条企业应当建立财务预算管理制度，以现金流为核心，按照实现企业价值最大化等财务目标的要求，对资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算等财务活动，实施全面预算管理。

　　第十二条投资者的财务管理职责主要包括：

　　（一）审议批准企业内部财务管理制度、企业财务战略、财务规划和财务预算。

　　（二）决定企业的筹资、投资、担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项。

　　（三）决定企业聘请或者解聘会计师事务所、资产评估机构等中介机构事项。

　　（四）对经营者实施财务监督和财务考核。

　　（五）按照规定向全资或者控股企业委派或者推荐财务总监。

　　投资者应当通过股东（大）会、董事会或者其他形式的内部机构履行财务管理职责，可以通过企业章程、内部制度、合同约定等方式将部分财务管理职责授予经营者。

　　第十三条经营者的财务管理职责主要包括：

　　（一）拟订企业内部财务管理制度、财务战略、财务规划，编制财务预算。

　　（二）组织实施企业筹资、投资、担保、捐赠、重组和利润分配等财务方案，诚信履行企业偿债义务。

　　（三）执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益。

　　（四）组织财务预测和财务分析，实施财务控制。

　　（五）编制并提供企业财务会计报告，如实反映财务信息和有关情况。

　　（六）配合有关机构依法进行审计、评估、财务监督等工作。

　　第三章资金筹集

　　第十四条企业可以接受投资者以货币资金、实物、无形资产、股权、特定债权等形式的出资。其中，特定债权是指企业依法发行的可转换债券、符合有关规定转作股权的债权等。

　　企业接受投资者非货币资产出资时，法律、行政法规对出资形式、程序和评估作价等有规定的，依照其规定执行。

　　企业接受投资者商标权、著作权、专利权及其他专有技术等无形资产出资的，应当符合法律、行政法规规定的比例。

　　第十五条企业依法以吸收直接投资、发行股份等方式筹集权益资金的，应当拟订筹资方案，确定筹资规模，履行内部决策程序和必要的报批手续，控制筹资成本。

　　企业筹集的实收资本，应当依法委托法定验资机构验资并出具验资报告。

　　第十六条企业应当执行国家有关资本管理制度，在获准工商登记后30日内，依据验资报告等向投资者出具出资证明书，确定投资者的合法权益。

　　企业筹集的实收资本，在持续经营期间可以由投资者依照法律、行政法规以及企业章程的规定转让或者减少，投资者不得抽逃或者变相抽回出资。

　　除《公司法》等有关法律、行政法规另有规定外，企业不得回购本企业发行的股份。企业依法回购股份，应当符合有关条件和财务处理办法，并经投资者决议。

　　第十七条对投资者实际缴付的出资超出注册资本的差额（包括股票溢价），企业应当作为资本公积管理。

　　经投资者审议决定后，资本公积用于转增资本。国家另有规定的，从其规定。

　　第十八条企业从税后利润中提取的盈余公积包括法定公积金和任意公积金，可以用于弥补企业亏损或者转增资本。法定公积金转增资本后留存企业的部分，以不少于转增前注册资本的25%为限。

　　第十九条企业增加实收资本或者以资本公积、盈余公积转增实收资本，由投资者履行财务决策程序后，办理相关财务事项和工商变更登记。

　　第二十条企业取得的各类财政资金，区分以下情况处理：

　　（一）属于国家直接投资、资本注入的，按照国家有关规定增加国家资本或者国有资本公积。

　　（二）属于投资补助的，增加资本公积或者实收资本。国家拨款时对权属有规定的，按规定执行；没有规定的，由全体投资者共同享有。

　　（三）属于贷款贴息、专项经费补助的，作为企业收益处理。

　　（四）属于政府转贷、偿还性资助的，作为企业负债管理。

　　（五）属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的，作为企业收益处理。

　　第二十一条企业依法以借款、发行债券、融资租赁等方式筹集债务资金的，应当明确筹资目的，根据资金成本、债务风险和合理的资金需求，进行必要的资本结构决策，并签订书面合同。

　　企业筹集资金用于固定资产投资项目的，应当遵守国家产业政策、行业规划、自有资本比例及其他规定。

　　企业筹集资金，应当按规定核算和使用，并诚信履行合同，依法接受监督。

　　第四章资产营运

　　第二十二条企业应当根据风险与收益均衡等原则和经营需要，确定合理的资产结构，并实施资产结构动态管理。

　　第二十三条企业应当建立内部资金调度控制制度，明确资金调度的条件、权限和程序，统一筹集、使用和管理资金。企业支付、调度资金，应当按照内部财务管理制度的规定，依据有效合同、合法凭证，办理相关手续。

　　企业向境外支付、调度资金应当符合国家有关外汇管理的规定。

　　企业集团可以实行内部资金集中统一管理，但应当符合国家有关金融管理等法律、行政法规规定，并不得损害成员企业的利益。

　　第二十四条企业应当建立合同的财务审核制度，明确业务流程和审批权限，实行财务监控。

　　企业应当加强应收款项的管理，评估客户信用风险，跟踪客户履约情况，落实收账责任，减少坏账损失。

　　第二十五条企业应当建立健全存货管理制度，规范存货采购审批、执行程序，根据合同的约定以及内部审批制度支付货款。

　　企业选择供货商以及实施大宗采购，可以采取招标等方式进行。

　　第二十六条企业应当建立固定资产购建、使用、处置制度。

　　企业自行选择、确定固定资产折旧办法，可以征询中介机构、有关专家的意见，并由投资者审议批准。固定资产折旧办法一经选用，不得随意变更。确需变更的，应当说明理由，经投资者审议批准。

　　企业购建重要的固定资产、进行重大技术改造，应当经过可行性研究，按照内部审批制度履行财务决策程序，落实决策和执行责任。

　　企业在建工程项目交付使用后，应当在一个年度内办理竣工决算。

　　第二十七条企业对外投资应当遵守法律、行政法规和国家有关政策的规定，符合企业发展战略的要求，进行可行性研究，按照内部审批制度履行批准程序，落实决策和执行的责任。

　　企业对外投资应当签订书面合同，明确企业投资权益，实施财务监管。依据合同支付投资款项，应当按照企业内部审批制度执行。

　　企业向境外投资的，还应当经投资者审议批准，并遵守国家境外投资项目核准和外汇管理等相关规定。

　　第二十八条企业通过自创、购买、接受投资等方式取得的无形资产，应当依法明确权属，落实有关经营、管理的财务责任。

　　无形资产出现转让、租赁、质押、授权经营、连锁经营、对外投资等情形时，企业应当签订书面合同，明确双方的权利义务，合理确定交易价格。

　　第二十九条企业对外担保应当符合法律、行政法规及有关规定，根据被担保单位的资信及偿债能力，按照内部审批制度采取相应的风险控制措施，并设立备查账簿登记，实行跟踪监督。

　　企业对外捐赠应当符合法律、行政法规及有关财务规定，制定实施方案，明确捐赠的范围和条件，落实执行责任，严格办理捐赠资产的交接手续。

　　第三十条企业从事期货、期权、证券、外汇交易等业务或者委托其他机构理财，不得影响主营业务的正常开展，并应当签订书面合同，建立交易报告制度，定期对账，控制风险。

　　第三十一条企业从事代理业务，应当严格履行合同，实行代理业务与自营业务分账管理，不得挪用客户资金、互相转嫁经营风险。

　　第三十二条企业应当建立各项资产损失或者减值准备管理制度。各项资产损失或者减值准备的计提标准，一经选用，不得随意变更。企业在制订计提标准时可以征询中介机构、有关专家的意见。

　　对计提损失或者减值准备后的资产，企业应当落实监管责任。能够收回或者继续使用以及没有证据证明实际损失的资产，不得核销。

　　第三十三条企业发生的资产损失，应当及时予以核实、查清责任，追偿损失，按照规定程序处理。

　　企业重组中清查出的资产损失，经批准后依次冲减未分配利润、盈余公积、资本公积和实收资本。

　　第三十四条企业以出售、抵押、置换、报废等方式处理资产时，应当按照国家有关规定和企业内部财务管理制度规定的权限和程序进行。其中，处理主要固定资产涉及企业经营业务调整或者资产重组的，应当根据投资者审议通过的业务调整或者资产重组方案实施。

　　第三十五条企业发生关联交易的，应当遵守国家有关规定，按照独立企业之间的交易计价结算。投资者或者经营者不得利用关联交易非法转移企业经济利益或者操纵关联企业的利润。

　　第五章成本控制

　　第三十六条企业应当建立成本控制系统，强化成本预算约束，推行质量成本控制办法，实行成本定额管理、全员管理和全过程控制。

　　第三十七条企业实行费用归口、分级管理和预算控制，应当建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。

　　第三十八条企业技术研发和科技成果转化项目所需经费，可以通过建立研发准备金筹措，据实列入相关资产成本或者当期费用。

　　符合国家规定条件的企业集团，可以集中使用研发费用，用于企业主导产品和核心技术的自主研发。

　　第三十九条企业依法实施安全生产、清洁生产、污染治理、地质灾害防治、生态恢复和环境保护等所需经费，按照国家有关标准列入相关资产成本或者当期费用。

　　第四十条企业发生销售折扣、折让以及支付必要的佣金、回扣、手续费、劳务费、提成、返利、进场费、业务奖励等支出的，应当签订相关合同，履行内部审批手续。

　　企业开展进出口业务收取或者支付的`佣金、保险费、运费，按照合同规定的价格条件处理。

　　企业向个人以及非经营单位支付费用的，应当严格履行内部审批及支付的手续。

　　第四十一条企业可以根据法律、法规和国家有关规定，对经营者和核心技术人员实行与其他职工不同的薪酬办法，属于本级人民政府及其部门、机构出资的企业，应当将薪酬办法报主管财政机关备案。

　　第四十二条企业应当按照劳动合同及国家有关规定支付职工报酬，并为从事高危作业的职工缴纳团体人身意外伤害保险费，所需费用直接作为成本（费用）列支。

　　经营者可以在工资计划中安排一定数额，对企业技术研发、降低能源消耗、治理“三废”、促进安全生产、开拓市场等作出突出贡献的职工给予奖励。

　　第四十三条企业应当依法为职工支付基本医疗、基本养老、失业、工伤等社会保险费，所需费用直接作为成本（费用）列支。

　　已参加基本医疗、基本养老保险的企业，具有持续盈利能力和支付能力的，可以为职工建立补充医疗保险和补充养老保险，所需费用按照省级以上人民政府规定的比例从成本（费用）中提取。超出规定比例的部分，由职工个人负担。

　　第四十四条企业为职工缴纳住房公积金以及职工住房货币化分配的财务处理，按照国家有关规定执行。

　　职工教育经费按照国家规定的比例提取，专项用于企业职工后续职业教育和职业培训。

　　工会经费按照国家规定比例提取并拨缴工会。

　　第四十五条企业应当依法缴纳行政事业性收费、政府性基金以及使用或者占用国有资源的费用等。

　　企业对没有法律法规依据或者超过法律法规规定范围和标准的各种摊派、收费、集资，有权拒绝。

　　第四十六条企业不得承担属于个人的下列支出：

　　（一）娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。

　　（二）购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。

　　（三）个人行为导致的罚款、赔偿等支出。

　　（四）购买住房、支付物业管理费等支出。

　　（五）应由个人承担的其他支出。

　　第六章收益分配

　　第四十七条投资者、经营者及其他职工履行本企业职务或者以企业名义开展业务所得的收入，包括销售收入以及对方给予的销售折扣、折让、佣金、回扣、手续费、劳务费、提成、返利、进场费、业务奖励等收入，全部属于企业。

　　企业应当建立销售价格管理制度，明确产品或者劳务的定价和销售价格调整的权限、程序与方法，根据预期收益、资金周转、市场竞争、法律规范约束等要求，采取相应的价格策略，防范销售风险。

　　第四十八条企业出售股权投资，应当按照规定的程序和方式进行。股权投资出售底价，参照资产评估结果确定，并按照合同约定收取所得价款。在履行交割时，对尚未收款部分的股权投资，应当按照合同的约定结算，取得受让方提供的有效担保。

　　上市公司国有股减持所得收益，按照国务院的规定处理。

　　第四十九条企业发生的年度经营亏损，依照税法的规定弥补。税法规定年限内的税前利润不足弥补的，用以后年度的税后利润弥补，或者经投资者审议后用盈余公积弥补。

　　第五十条企业年度净利润，除法律、行政法规另有规定外，按照以下顺序分配：

　　（一）弥补以前年度亏损。

　　（二）提取10%法定公积金。法定公积金累计额达到注册资本50%以后，可以不再提取。

　　（三）提取任意公积金。任意公积金提取比例由投资者决议。

　　（四）向投资者分配利润。企业以前年度未分配的利润，并入本年度利润，在充分考虑现金流量状况后，向投资者分配。属于各级人民政府及其部门、机构出资的企业，应当将应付国有利润上缴财政。

　　国有企业可以将任意公积金与法定公积金合并提取。股份有限公司依法回购后暂未转让或者注销的股份，不得参与利润分配；以回购股份对经营者及其他职工实施股权激励的，在拟订利润分配方案时，应当预留回购股份所需利润。

　　第五十一条企业弥补以前年度亏损和提取盈余公积后，当年没有可供分配的利润时，不得向投资者分配利润，但法律、行政法规另有规定的除外。

　　第五十二条企业经营者和其他职工以管理、技术等要素参与企业收益分配的，应当按照国家有关规定在企业章程或者有关合同中对分配办法作出规定，并区别以下情况处理：

　　（一）取得企业股权的，与其他投资者一同进行企业利润分配。

　　（二）没有取得企业股权的，在相关业务实现的利润限额和分配标准内，从当期费用中列支。

　　第七章重组清算

　　第五十三条企业通过改制、产权转让、合并、分立、托管等方式实施重组，对涉及资本权益的事项，应当由投资者或者授权机构进行可行性研究，履行内部财务决策程序，并组织开展以下工作：

　　（一）清查财产，核实债务，委托会计师事务所审计。

　　（二）制订职工安置方案，听取重组企业的职工、职工代表大会的意见或者提交职工代表大会审议。

　　（三）与债权人协商，制订债务处置或者承继方案。

　　（四）委托评估机构进行资产评估，并以评估价值作为净资产作价或者折股的参考依据。

　　（五）拟订股权设置方案和资本重组实施方案，经过审议后履行报批手续。

　　第五十四条企业采取分立方式进行重组，应当明晰分立后的企业产权关系。

　　企业划分各项资产、债务以及经营业务，应当按照业务相关性或者资产相关性原则制订分割方案。对不能分割的整体资产，在评估机构评估价值的基础上，经分立各方协商，由拥有整体资产的一方给予他方适当经济补偿。

　　第五十五条企业可以采取新设或者吸收方式进行合并重组。企业合并前的各项资产、债务以及经营业务，由合并后的企业承继，并应当明确合并后企业的产权关系以及各投资者的出资比例。

　　企业合并的资产税收处理应当符合国家有关税法的规定，合并后净资产超出注册资本的部分，作为资本公积；少于注册资本的部分，应当变更注册资本或者由投资者补足出资。

　　对资不抵债的企业以承担债务方式合并的，合并方应当制定企业重整措施，按照合并方案履行偿还债务责任，整合财务资源。

　　第五十六条企业实行托管经营，应当由投资者决定，并签订托管协议，明确托管经营的资产负债状况、托管经营目标、托管资产处置权限以及收益分配办法等，并落实财务监管措施。

　　受托企业应当根据托管协议制订相关方案，重组托管企业的资产与债务。未经托管企业投资者同意，不得改组、改制托管企业，不得转让托管企业及转移托管资产、经营业务，不得以托管企业名义或者以托管资产对外担保。

　　第五十七条企业进行重组时，对已占用的国有划拨土地应当按照有关规定进行评估，履行相关手续，并区别以下情况处理：

　　（一）继续采取划拨方式的，可以不纳入企业资产管理，但企业应当明确划拨土地使用权权益，并按规定用途使用，设立备查账簿登记。国家另有规定的除外。

　　（二）采取作价入股方式的，将应缴纳的土地出让金转作国家资本，形成的国有股权由企业重组前的国有资本持有单位或者主管财政机关确认的单位持有。

　　（三）采取出让方式的，由企业购买土地使用权，支付出让费用。

　　（四）采取租赁方式的，由企业租赁使用，租金水平参照银行同期贷款利率确定，并在租赁合同中约定。

　　企业进行重组时，对已占用的水域、探矿权、采矿权、特许经营权等国有资源，依法可以转让的，比照前款处理。

　　第五十八条企业重组过程中，对拖欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用以及欠缴的基本社会保险费、住房公积金，应当以企业现有资产优先清偿。

　　第五十九条企业被责令关闭、依法破产、经营期限届满而终止经营的，或者经投资者决议解散的，应当按照法律、法规和企业章程的规定实施清算。清算财产变卖底价，参照资产评估结果确定。国家另有规定的，从其规定。

　　企业清算结束，应当编制清算报告，委托会计师事务所审计，报投资者或者人民法院确认后，向相关部门、债权人以及其他的利益相关人通告。其中，属于各级人民政府及其部门、机构出资的企业，其清算报告应当报送主管财政机关。

　　第六十条企业解除职工劳动关系，按照国家有关规定支付的经济补偿金或者安置费，除正常经营期间发生的列入当期费用以外，应当区别以下情况处理：

　　（一）企业重组中发生的，依次从未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本中支付。

　　（二）企业清算时发生的，以企业扣除清算费用后的清算财产优先清偿。

　　第八章信息管理

　　第六十一条企业可以结合经营特点，优化业务流程，建立财务和业务一体化的信息处理系统，逐步实现财务、业务相关信息一次性处理和实时共享。

　　第六十二条企业应当逐步创造条件，实行统筹企业资源计划，全面整合和规范财务、业务流程，对企业物流、资金流、信息流进行一体化管理和集成运作。

　　第六十三条企业应当建立财务预警机制，自行确定财务危机警戒标准，重点监测经营性净现金流量与到期债务、企业资产与负债的适配性，及时沟通企业有关财务危机预警的信息，提出解决财务危机的措施和方案。

　　第六十四条企业应当按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定，按时编制财务会计报告，经营者或者投资者不得拖延、阻挠。

　　第六十五条企业应当按照规定向主管财政机关报送月份、季度、年度财务会计报告等材料，不得在报送的财务会计报告等材料上作虚假记载或者隐瞒重要事实。主管财政机关应当根据企业的需要提供必要的培训和技术支持。

　　企业对外提供的年度财务会计报告，应当依法经过会计师事务所审计。国家另有规定的，从其规定。

　　第六十六条企业应当在年度内定期向职工公开以下信息：

　　（一）职工劳动报酬、养老、医疗、工伤、住房、培训、休假等信息。

　　（二）经营者报酬实施方案。

　　（三）年度财务会计报告审计情况。

　　（四）企业重组涉及的资产评估及处置情况。

　　（五）其他依法应当公开的信息。

　　第六十七条主管财政机关应当建立健全企业财务评价体系，主要评估企业内部财务控制的有效性，评价企业的偿债能力、盈利能力、资产营运能力、发展能力和社会贡献。评估和评价的结果可以通过适当方式向社会发布。

　　第六十八条主管财政机关及其工作人员应当恰当使用所掌握的企业财务信息，并依法履行保密义务，不得利用企业的财务信息谋取私利或者损害企业利益。

　　第九章财务监督

　　第六十九条企业应当依法接受主管财政机关的财务监督和国家审计机关的财务审计。

　　第七十条经营者在经营过程中违反本通则有关规定的，投资者可以依法追究经营者的责任。

　　第七十一条企业应当建立、健全内部财务监督制度。

　　企业设立监事会或者监事人员的，监事会或者监事人员依照法律、行政法规、本通则和企业章程的规定，履行企业内部财务监督职责。

　　经营者应当实施内部财务控制，配合投资者或者企业监事会以及中介机构的检查、审计工作。

　　第七十二条企业和企业负有直接责任的主管人员和其他人员有以下行为之一的，县级以上主管财政机关可以责令限期改正、予以警告，有违法所得的，没收违法所得，并可以处以不超过违法所得3倍、但最高不超过3万元的罚款；没有违法所得的，可以处以1万元以下的罚款。

　　（一）违反本通则第三十九条、四十条、四十二条第一款、四十三条、四十六条规定列支成本费用的。

　　（二）违反本通则第四十七条第一款规定截留、隐瞒、侵占企业收入的。

　　（三）违反本通则第五十条、五十一条、五十二条规定进行利润分配的。但依照《公司法》设立的企业不按本通则第五十条第一款第二项规定提取法定公积金的，依照《公司法》的规定予以处罚。

　　（四）违反本通则第五十七条规定处理国有资源的。

　　（五）不按本通则第五十八条规定清偿职工债务的。

　　第七十三条企业和企业负有直接责任的主管人员和其他人员有以下行为之一的，县级以上主管财政机关可以责令限期改正、予以警告。

　　（一）未按本通则规定建立健全各项内部财务管理制度的。

　　（二）内部财务管理制度明显与法律、行政法规和通用的企业财务规章制度相抵触，且不按主管财政机关要求修正的。

　　第七十四条企业和企业负有直接责任的主管人员和其他人员不按本通则第六十四条、第六十五条规定编制、报送财务会计报告等材料的，县级以上主管财政机关可以依照《公司法》、《企业财务会计报告条例》的规定予以处罚。

　　第七十五条企业在财务活动中违反财政、税收等法律、行政法规的，依照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）及有关税收法律、行政法规的规定予以处理、处罚。

　　第七十六条主管财政机关以及政府其他部门、机构有关工作人员，在企业财务管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家机密、企业商业秘密的，依法进行处理。

　　第十章附则

　　第七十七条实行企业化管理的事业单位比照适用本通则。

　　第七十八条本通则自20xx年1月1日起施行。

　　建筑劳务公司财务制度 9

　　加强公司财务管理，保证公司的健康发展。充分发挥潜力竞争力、抵御风险具有重要意义。

　　一、认识公司财务管理的重要性

　　应在国家统一会计规范和有关法规的指导和约束下，结合公司具体情况建立符合会计核算要求的内部会计制度。在公司内部怀集制度中：会计估计等进行会计核算和监督使用的方法和程序，以指导公司会计实践；保证会计共组规范运行。适用范围专一、内容条理清晰、程序方法明确和实践造作方便等特点。有利于加强日常会计工作，提高经济效益。

　　二、加强资金管理

　　1、资金的预算管理

　　资金的预算管理由资金预算收入、资金预算支出两大主体内容构成。其中资金预算的收入最核心的内容是公司通过经营活动带来的现金净增加额。通过公司有预见性的编制次月的资金预算计划。以及当月所接工程量所需投入的资金计划。针对具体单项工程所需投入资金的控制，资金运作的重点。便于公司日常资金控制，节约公司的出资成本，避免盲目贷款和不合理存款情况的发生。

　　2、资金的风险管理

　　公司的资金风险主要有使用风险，在无风险和或有风险，投资风险它是一种事先可控制的风险。公司对此类风险加强事先控制。

　　3、资金的日常管理

　　主要指资金的使用过程中得审批管理、报表管理和跟踪管理。通过日常的报表了接全面情况，又通过专项检检查管理资金预算执行过程中得深层次问题。特别是合同应收账款日常开支支出账款、备用金使用账款。必须在首次借支备用金清帐完毕采矿再次支取备用金。以及其他应收账往来账目应逐笔实行跟踪管理。

　　4、实际操作与建议

　　在加强预算管理方面，财务部门应在每个月钱编制下二个月的自己预算，加强对投资项目的可行性调查论证。项目评审做到科学化、专业化。尽量把预见风险发生的概率控制在最低程度。在同城业各中主要以“货证凭证”、“转账支票”为结算手段。在资金的日常管理方面，公司应定期、不定期的对资金的使用情况进行检查。确保工程款及时收回，用出去的钱每一分在刀刃上。把坏账损失降低到最低程度。

　　三、集中核算与控制

　　1、各分区、各班组在每月的二十五日应将各项开支经各主管负责人审核、确认，上报公司财务。财务部分每月应将公司签订的合同总价、每月已收回款项、个单项成本、开支、外部欠款等应打成表格给各相关负责人，协同监督各负责人同各相关单位、班组结算收款。

　　2、完善公司内部控制制度。内部控制制度是公司内部职能部门、各相关工作人员之间，在外处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。完善的内部控制制度可以保证公司业务活动的有效进行，保护财产的安全和完整；可以防止、发现并纠正错误与舞弊。保证会计资料的真实、合法、完整。内部会计控制制度贯穿、融汇于跨级制度与其他公司管理制度的各方面。公司只要存在经济业务事项，就需要有相应的控制制度给予制约。

　　3、实际操作方法与建议：内部控制制只要做到三点.①首先要确定公司内部行政领导和各职能部门拥有的职权和相应承担的责任，以及据以确定他们在外处理经济业务是所处的地位作用。②要明确每项经济业务的处理程序和手续。③要明确处理每一项经济业务的人员之间相互制约方式，相互之间能否形成制约关系。每个人员是否置于他人的监督之下。

　　总之，财务管理制度是财务管理的规程，公司财务制度编制需从公司的实际出发，结合公司各项业务外理程序；体现成本挂历内部要求等

　　四、资金、现金、费用管理

　　一、财务要加强对资金、资产、现金费用、开支的'管理防止损失，杜绝浪费，良好的运用，提高效益

　　二、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用，银行账户只供本单位经营的业务收支结算使用严禁借账户供外单位或个人使用、严禁为外单位或个人代支、转账及套 现。

　　三、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准对外泄露。

　　四、银行账户往来应笔笔登记入账。不准多笔汇总高收，也不准抵支记账。按月与银行对账单核对每笔收支。应作出调节逐笔调节平衡。

　　五、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式扣用途，非收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位或人。

　　六、严格现金收支管理，除报零星日常开支外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

　　七、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限，并报总经理批准。所有空白支票及作废支票必须放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

　　八、库存现金不得超过限额，不得以白纸条抵作现金。现金收支做到日清月清。确保库存现金的账面月与实际库存额相符。银行存款余额与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金银行库存数额相符。

　　九、因公出差，经总经理批准借支公款，应在回单位后其他内交清，不得拖欠。非因公事未经总经理批准，任何人不得借支公款。

　　十、日常开支。必须有发票，印章齐全、经手人、部分负责人签名。经总经理批准后方可报销付款。

　　十一、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项都有权且必须拒接办理，否则按违章论处并对该资金的损失过滞赔偿责任。

　　十二、按照上级主管部门要求，及时报送财务会计报表和其他财务资料。

　　十三、几级参与建设资金的筹措工作，通过资金的筹措活动尽量使合同应付资金的回收率。

　　十四、配合公司业务部分和工程施工班组对项目工程竣工，财务决算进行监督管理

　　建筑劳务公司财务制度 10

　　为严肃财经纪律、加强财务管理，根据市委市政府关于财务“四统一”的有关规定，结合我局实际，在原财务制度进行修订的基础上，制定单位新财务制度如下，请遵守执行。

　　一、遵守会计统一核算，严格按照《行政事业单位会计制度》执行，库存现金不坐支、不超支、不白条抵库、不私借公款。

　　二、差旅费的使用及报销办法：

　　因公出差预领现金，须由出差人填写借款凭据，报局长授权的分管副局长审批同意后方可借款。出差返回后须在三天内与财务结报，遇特殊情况的，结报时间不能超过一星期。

　　三、子女医药费报销的审批办法：

　　行政事业编制人员子女医药费报销，由报销人员填写医药费报销单，经办公室财务人员根据有关政策规定进行审核后，报局长授权的分管副局长审批。

　　四、工资、奖金、补贴、福利等发放审批办法：

　　五、行政、事业、合同用工性质工作人员的工资、奖金、补贴、福利等由办公室根据有关规定和合同明确标准编制发放清单，经办公室负责人审核后报局长授权的分管副局长审批。

　　六、车辆维修费用及出车补贴的审批办法：

　　1、车辆维修由负责该车辆的司机提出，征得办公室负责人同意后，对车辆进行维修。维修费用由司机签字，办公室负责人审核后，报局长授权的分管副局长审批。

　　2、出车补贴的支付。由司机根据出车情况，于次月5日前填写《出车补贴申报表》，经办公室负责人审核后，报局长授权的分管副局长审批。

　　3、财务根据领导意见进行支付。

　　七、会务及业务招待费的审批办法：

　　1、各科室根据工作需要进行业务招待时，必须事先征得分管领导同意并签署意见，由经办人签字，报局长授权的.分管副局长审批。

　　2、在酒店（饭店）进行业务招待时，限局领导和办公室负责人进行签单，其余人员一律采用买单结报的方式进行；招待费用统一结算时，经办公室主任审核无误后，由经办人员签字后报局长授权的分管副局长审批。

　　3、财务根据领导意见支付相关款项；未按上述规定的业务招待费用，财务人员有权拒付，并由当事人个人承担。

　　八、购置办公用品的审批办法：

　　1、常用办公用品由办公室统一购买，各部门采取领用制，并由办公室负责登记；高额办公用品的购置，由科室提出申请并经局领导同意后，由办公室负责采购。

　　2、办公费用支付审批程序：经办人员签字，办公室主任审核，分管局长授权的分管副局长审批。

　　九、票据由办公室财务会计统一保管，并及时向核算中心办理结报手续。不符合规定的票据，财务会计有权拒付。

　　十、项目经费的开支情况，由财务人员负责按月汇总并经办公室主任审核后报分管副局长和局长。

　　十一、本规定自发文之日起执行。

　　建筑劳务公司财务制度 11

　　一.库存现金管理

　　1.公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

　　2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

　　3.不准用“白条”入帐。

　　4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。

　　5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

　　6.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

　　7.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

　　8.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

　　9.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.

　　二.银行存款管理

　　1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

　　2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

　　3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

　　4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。

　　5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

　　6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

　　7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

　　8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

　　三.往来帐款的管理

　　1应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

　　2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

　　3.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

　　四.内部牵制：

　　1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

　　2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

　　3.库存现金和有价证券每季抽查一次。

　　4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

　　第三章 财产管理制度

　　1.公司财产的范围

　　⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品；

　　⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

　　⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

　　2.公司财务部负责公司所有财产的'会计核算

　　⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理。

　　⑵ 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；

　　⑶ 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

　　3.财产的购置与调拨

　　⑴ 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购。

　　⑵ 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；

　　⑶ 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；

　　⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

　　⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

　　4.财产的清查、盘点

　　⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；

　　⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

　　⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；

　　⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；

　　⑸ 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

　　五.本制度自下发之日起执行。

　　建筑劳务公司财务制度 12

　　一、总则

　　1、为加强财务管理、规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对财务部工作进行有效地监督，维护公司及员工相关的合法权益，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

　　2、公司财务部门的职能是：

　　(1)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　(2)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

　　(3)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　(4)厉行节约，合理使用资金。

　　(5)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(6)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　(7)完成公司交给的其他工作。

　　3、公司各部门和职员必须遵守本规定。

　　二、会计人员及要求

　　1、公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有财务经理之前，财务经理由会计兼任承担。

　　2、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

　　3、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。

　　4、各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

　　5、财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级部门和领导报告。

　　6、公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

　　7、财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

　　8、被撤销、调调离岗位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须实行监交。一般财会人员的交接，由财务经理进行监交；财务经理的交接，由财务总监会同总经理进行监交；财务总监的交接，由总经理负责进行监交。

　　三、财务工作岗位职责

　　（一）财务经理职责

　　1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

　　2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务管理模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

　　3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

　　4、其他相关工作。

　　（二）财务主管职责

　　1、负责管理公司的日常财务工作。

　　2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

　　3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

　　4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

　　5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

　　6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

　　7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

　　10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

　　11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

　　12、完成领导交办的其他工作。

　　（三）会计职责

　　1、按照国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

　　2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

　　3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

　　4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

　　（四）出纳职责

　　1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

　　2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

　　3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。

　　四、会计核算原则

　　1、公司执行《中华人民共和国会计法》、《中小企业会计制度》、《企业会计准则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查等事项的规定。

　　2、公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

　　3、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制。以人民币为记账位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。

　　4、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　5、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

　　6、公司收益与费用的计算，实行统一核算，按需设账的原则。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

　　7、公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

　　8、凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：

　　（1）以现金投资的，应以收到或进入开户银行的日期和金额作为记账依据；

　　（2）以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记账依据；

　　（3）以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记账依据。

　　9、公司主要的会计报表有如下几种：1.资产负债表（年、季、月）；2.损益表（年、季、月）；3.股息红利分配方案（年度）；4.财务状况变动表（年度）；5.固定资产盘点表（年度）；6.银行及其他贷款情况表（季度）；7.现金流量表（年、季、月）。

　　10、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　11、公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　12、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

　　13、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　14、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

　　15、建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　五、货币资金管理

　　（一）、现金

　　1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

　　2、建立和健全《现金日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。

　　3、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

　　4、库存现金超过3000元时必须存入银行。

　　5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

　　6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

　　7、不准用“白条”入账。

　　8、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

　　9、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

　　10、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

　　11、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

　　12、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

　　13、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.

　　（二）、银行存款

　　1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。

　　2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

　　3.、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

　　4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

　　5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。

　　6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

　　7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致，应尽快解决。

　　8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

　　（三）、支票管理

　　1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

　　2、建立和健全《银行存款日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额；每工作日结束后与银行记录核对。

　　3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

　　4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

　　5、所开出支票必须封填收款单位名称。

　　6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

　　（四）、现金、银行存款的盘查

　　1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的`库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对账盘查，其他时间进行抽查。

　　2、出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，对未达账项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

　　3、其它依据相关会计制度及法规执行。

　　六、支出审批

　　（一）、总则

　　1、所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

　　2、财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

　　3、财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；

　　4、开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

　　5、往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；6、非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

　　7、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

　　（二）、审批程序

　　1、计划内报销：

　　经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部

　　2、超计划报销：

　　经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务

　　（三）、计划审批内容

　　1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。

　　2、固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。

　　3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

　　4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。

　　5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

　　6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。

　　7、办公费用、会议费用及其他费用

　　⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理；

　　⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；

　　⑶办公室财产台账为财务部附设账册；

　　⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；

　　⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；

　　（四）报销审核制度

　　a、原则

　　1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

　　2、加强报销管理，当月账，当月了，25日以后账最迟不得超过下月3日。 3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

　　b、支出相关部门审核

　　对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

　　c、财务部门审核

　　财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

　　d、费用报销及借款时间一览

　　项目周一周二周三周四周五

　　款项借支11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

　　15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

　　费用报销9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

　　对外结账9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

　　e、报销手续

　　严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：

　　1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。

　　2、印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。

　　3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

　　4、机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

　　5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

　　6、差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

　　7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

　　8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。

　　(五)差旅费报销管理规定

　　为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

　　1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

　　2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。

　　3、报批手续：

　　一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。

　　(1）、工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

　　(2)、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

　　(3)、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60%予以补助。

　　(4)、出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。

　　(5)、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。

　　(6)、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.

　　(7)、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

　　(8)、出差补助天数的计算方法：

　　1）出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；

　　2）到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。

　　(9)、出差天数的计算方法：按照实有天数计算。

　　(10)、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

　　(11)、其它

　　1）报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行账目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

　　2）凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。

　　附件：差旅费报销标准

　　职务一般地区费用标准（元/天）特殊地区费用标准（元/天）

　　总经理280 380

　　事业部/职能部门总经理240 320

　　部门经理220 280

　　部门副经理/主管180 230

　　一般人员160 200

　　1)、事业部副总经理/职能部门副总经理（副主任）与部门经理补助标准相同；

　　2)、经理助理、行政主管等享受主管待遇。

　　七、往来账务管理

　　a、应收账款管理

　　（一）收款方针

　　1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。

　　2、收款时间：次月13日前。（注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额）。

　　3、回款方式：转账支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。

　　4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对账单金额及是否经过客户确认。

　　（二）未回款考核办法

　　1、未回款处罚

　　1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全额；

　　2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚；

　　3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。

　　2、未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还：

　　1）未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣60%；

　　2）未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%；

　　3）若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。

　　3、未回款项不计入业绩。

　　4、 3个月（含3个月）以上的未回款如申请坏账，则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本，并处以30%的罚款，其直接主管或经理督账不利，同时处以5%的罚款。

　　5、若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额（任务额低于8000元的以8000元计）以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。

　　6、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。

　　7、对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。

　　（三）可疑客户及可疑账款的处理

　　1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。

　　2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。

　　3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲账准备。

　　4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。

　　b、应付账款管理

　　（一）付款时间：

　　1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；

　　2、印刷费、版面费等次月20日左右支付（每月出刊后第二日报财务）；

　　3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

　　（二）付款方式：

　　1、转账支票，非远期、空头或错误支票；

　　2、现金；

　　3、实物或广告，要有公司总经理的批示。

　　（三）其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

　　八、票据管理

　　a、发票管理

　　（一）申领

　　1、由申请人在《零星开票通知单》中详细填写部门名称、申请日期、合同号（右上角填写）、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质（广告或信息）、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。

　　2、若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。

　　3、杜绝开无企业名称发票。

　　4、杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减至2-3个字。

　　5、若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。

　　6、丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。

　　7、发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。

　　8、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。

　　（二）具体规定

　　1、已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。

　　2、未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员根据部门经理认可的业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。

　　3、未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。

　　4、已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。

　　5、未提供劳务且未签订合同的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明。

　　（三）回收

　　1、当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在2000元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。

　　2、若是抵货业务，当天领出发票，必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必须将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。

　　3、凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。

　　（四）填写

　　公司统计（或会计）应根据审核无误的《零星开票申请单》按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记账联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。

　　（五）监督

　　会计（统计、业务部门）应根据当天的“支票回收单”核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。

　　（六）内容不符时的处理

　　支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时，市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。

　　b、收据管理

　　1、收据视同发票管理。

　　2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。

　　3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。

　　c、支票管理

　　1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；

　　2、建立和健全《银行存款日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额；

　　3、出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联；

　　4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；

　　5、所开出支票必须封填收款单位名称；

　　6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

　　d、票据管理原则

　　1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。

　　2、财务有权拒绝持非正式票据报销。

　　九、工资及薪酬管理

　　（一）一般程序

　　1、以出勤日计算每月应发工资；

　　2、每月10日发放上月基本工资，20日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人账户（遇节假日顺延）；

　　3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

　　4、每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

　　5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；

　　6、工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；

　　7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

　　（二）保密原则

　　工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

　　（三）收入挂钩原则

　　1、为适应激烈的市场竞争及各事业部－利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联；根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制。

　　2、职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。

　　（四）备案原则

　　1、对于利润中心的业务人员与录入人员的收入标准，可在公司的工资管理制度原则基础上根据自身情况做调整，但必须在年度经营计划中明确说明，并经公司批准后报运营中心备案，方可执行；

　　2、所有利润中心、职能部门的人员工资等级必须在财务或运营中心备案（年薪制的除外）。

　　（五）薪酬结构

　　1、薪酬结构种类

　　1）年薪制加期权股；

　　2）基本工资加绩效工资加期权股；

　　3）基本工资加佣金（提成）制；

　　4）基本工资加计件工资加绩效奖励。

　　2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。

　　3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。

　　4、实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。

　　5、每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。

　　6、实行薪酬结构（3）（4）类的人员，其佣金(提成)提取标准以及计件工资的计算标准必须明确。

　　十、财产管理

　　1、公司财产的范围

　　⑴、公司财产包括固定资产和低值易耗品；

　　⑵、凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在5000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

　　⑶、凡单项价值在5000元以下或价值在5000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

　　2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

　　⑴、公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；

　　⑵、公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；

　　⑶、办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

　　3、财产的购置与调拨

　　⑴、办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；

　　⑵、财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；

　　⑶、各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；

　　⑷、固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

　　⑸、财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

　　4、财产的清查、盘点

　　⑴、公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；

　　⑵、各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

　　⑶、财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；

　　⑷、凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；

　　⑸、凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

　　5、固定资产

　　（1）、公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：

　　1.房屋及其他建筑物；2.机器设备；3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；

　　4.运输工具；5.其他设备。

　　（2）、各类固定资产折旧年限为：1.房屋及建筑物20年；

　　2.机器设备（含室内装修）10年；

　　3.电子设备、运输工具5年；4.其他设备5年。

　　（3）、固定资产以计留10%残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；

　　提前报废的固定资产要补提足额折旧。

　　（4）、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。

　　（5）、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

　　1）盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额转入公积金；

　　2）盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理；

　　3）报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

　　（6）、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

　　十一、资本金和负债管理

　　1、资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。

　　2、经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　3、公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

　　4、公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

　　5、加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

　　6、公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

　　7、公司向其他单位投资付出的资金，应按投出时交付的金额记账，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入账，在利润表中单独反映。

　　8、长期借款的利息支出，应根据公司用款时间计算利息。

　　9、凡单项债权（不论境内外）账龄超过1年仍未回收时，应按年度提取10%的比例提取坏账准备金，并报税务机关备案。

　　建筑劳务公司财务制度 13

　　一、库存现金管理

　　1、出纳现金须日清月结、每天盘点，做到账实核对，每月会计参与的不定期盘点及月末盘点不少于两次，并且出具《现金盘点表》；

　　2、超过库存限额的现金（2000元）应及时存入银行；

　　3、携带现金或支票往返银行办理业务需乘公司车辆或打车；

　　4、出纳保险柜中，禁止存放任何私人财物，避免公私混淆，不得私设“小金库”，取得的货币资金必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账；不准挪用现金，不准白条抵库，不准坐支现金，不准保存账外公款，严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金；

　　二、支票管理

　　1、须建立《支票购买登记簿》并制作《支票领用登记簿》，新购支票由出纳分类按支票号码顺序登记，使用完毕后需由会计或财务负责人进行签字确认；

　　2、支票签发应在《支票领用登记簿》中登记支票号码、支票用途、票面金额、内部经办人、领取人、领取人电话等相关信息，领取人需亲自签字确认；

　　3、出纳负责及时跟进收取支票进账后的.正式回单；

　　三、日记账管理

　　1、出纳每日完成收付款业务后，即时登记现金和银行存款日记账（手工账或电子账）；

　　2、根据审核后盖有“现金/银行收讫”、“现金/银行付讫”的现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证，逐日逐笔顺序登记；

　　3、记账内容必须与会计凭证一致，每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等；经济业务的摘要以能够清楚表述业务内容为度；

　　4、应逐笔分行记录，得将收款凭证或付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记；

　　5、每笔业务登记后均须结出账面余额，并登记每日收入和支出的合计数。

　　建筑劳务公司财务制度 14

　　为适应公司管理要求，规范财务操作，根据公司财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务管理需要。特制定如下管理制度。

　　一、公司各项财务收支管理原则

　　公司员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司目前处于初创阶段，各项财务支出，一律实行总经理审批制度。在此基础上，公司的各项开支，采取计划管理和定额管理相结合的具体管理方式。

　　1、各项工程款项、材料设备款项、业务款项，必须由各职能部门每月按项目编制详细的资金预算方案，报公司审批，并按照用款情况纳入每月资金用款计划。

　　2、各项办公费用，由公司办公室、财务部共同核定月度费用额度，报总经理审批。办公室在定额范围内按月编制计划，并落实到各部门。财务部门按照审批后的有关计划安排资金。

　　3、每月资金计划，由各部门按照以下具体要求编制，财务部门在综合各部门计划的基础上，汇总编制公司总的资金计划：

　　（1）、工程款项、应按工程项目、合同项目及施工单位列出明细，由工程部门和预算部门编制

　　（2）、设备和材料款项。应按合同单位、工程项目等列出明细，由采购部门负责编制。

　　（3）、办公费用。包括办公费、水电费、车辆费用等。

　　（4）、工资。由人事部门会同财务部门统一编制。

　　（5）、固定资产购置。列出固定资产清单，并注明使用部门等。

　　（6）、低值易耗品购置。同固定资产购置要求。

　　（7）、业务招待费、广告宣传费等其它费用。按专项费用单独填报和列支。

　　4、预算报告的审批。

　　（1）、由使用或管理部门提出详细的.预算报告，经该部门主管认真核实。

　　（2）、财务部审核汇总。

　　(3)、报经总经理审批。

　　(4)、财务部安排资金和监督执行。

　　5、公司将另行单独制定预算管理办法。

　　二、用款制度

　　１、已列入当月用款计划的款项按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。各项预付款项，在未取得发票等合法报销凭证之前，按照规定一律先记入经办人的个人往来，经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲帐。

　　２、计划外用款，需另补报告，报经公司领导批准后按审批意见执行。

　　３、超过50000元的大额现金需求，按照银行现金管理要求，需提前一天向财务部门提出申请，以便财务部门准备。

　　三、借款制度

　　１、借款要求按照用款规定办理有关手续。

　　２、借款数额要求严格预算，不准宽打窄用或挪作他用。

　　３、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。特殊情况需由借款人出具书面说明，报总经理审批。

　　４、前款不清，后帐不借。

　　５、确因工作需要，由本人申请，财务审核，总经理批准，可借给一定额度的备用金。

　　四、差旅费制度

　　１、市外差旅费报销实行费用包干、超支不补、节约归己的原则。

　　（１）、住宿费实行在标准范围内，凭有效发票，实报实销。

　　（２)、伙食补助、交通补助，按照定额标准据实发放。

　　实行包干后，审批人员严格按“定任务、定地点、定人数、定时间”的“四定”原则执行，如遇特殊情况，需经原负责人批准方可报销。

　　（3）、各部门在安排出差任务时，在定任务、定时间、定人员的基础上，核定费用额度和借款金额。

　　２、凡不宜实行总额包干的出差任务由公司领导审定。

　　３、有关补助的具体规定：

　　（１）自带车出差的不予发放交通补助。

　　（２）出差期间，如遇业务宴请，取消当天伙食补助。

　　4、市内交通费。因公市内办事，交通费用据实报销，并由财务部会同各部门负责人严格审核把关。

　　5、司机市内出车补助。

　　6、有关差旅费的具体标准另行制定。

　　建筑劳务公司财务制度 15

　　一、发票管理

　　1、发票领购、保管

　　a）领购发票时，必须由发票管理员向税务机关办理发票领购。

　　b）增值税专用发票和普通发票必须按规定存放到财务人员专用文件柜中。

　　c）需开具时必须将已开具好的发票妥善保管，未开具的增值税专用发票和普通发票及时放到财务人员专用文件柜中。

　　d）对于开具的增值税专用发票和普通发票存根及作废的，月末必须按规定装订成册，并按增值税专用发票和普通发票存放时限存放，确保完整无损。

　　e）严禁将公司领购的增值税专用发票和普通发票向他人提供使用。

　　f）发票管理员必须按规定及时到税务机关办理发票核销手续。

　　g）发票管理员因工作变动或调离必须按税法和企业管理制度规定办理移交手续。

　　2、按增值税专用发票和普通发票的开具范围，开具发票

　　公司销售货物，应税劳务，根据增值税细则规定，应当征收增值税的应税劳务，必须向购买方开具专用发票。向小规模纳税人销售应税项目，应开具普通发票，未经税务机关批准，不开具专用发票。

　　3、专用发票按以下要求开具

　　a）字迹清楚；

　　b）项目填写齐全；

　　c）票物相符，票面金额与实际收取的金额相符；

　　d）各项目内容准确无误；

　　e）发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章；

　　f）按照规定的时限开具专用发票；

　　g）不得开具票样与国家税务局统一制定的票样不相符合的专用发票。

　　4、严格按照公司规定时限开具专用发票，不提前或滞后

　　5、销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况分别按以下规定办理：

　　a）购买方在未付货款并且未做帐务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联退还公司。将该发票各联次注明“作废”字样，作废该份增值税专用发票。

　　b）在购买方已付款，或者货款未付但已作帐务处理发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的'进货退出或索取折让证明单送交公司，作为公司开具负数发票的依据。

　　c）公司取得的进货退出或索取折让证明单要装订成册，并依照有关规定进行保管。

　　6、增值税进项税抵扣联按期装订成册

　　7、不丢失、损（撕）毁发票，不擅自销毁专用发票的基本联次

　　8、不符合规定的专用发票，不得抵扣进项税额

　　9、丢失专用发票，必须按规定程序及时向当地税务机关、公安机关报告

　　10、不代开、虚开增值税专用发票

　　二、采购或报销应取得有效发票

　　1、各公司采购各种商品（含库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品及办公用品等），以及报销各种费用均应依法取得有效发票。

　　2、向广告公司支付的广告费应取得广告业发票，其他任何发票均不应作为报销依据。

　　3、向运输企业支付运输费应取得《公路、内河运输业统一发票》，其他任何发票均不应作为报销依据。

　　（1）采购库存商品应取得13%增值税专用发票。

　　（2）购买固定资产、无形资产应取得13%增值税专用发票。

　　（3）向印刷公司支付的印刷费若≥2000元，购买办公用品金额若≥2000元，均应依法取得增值税专用发票。

　　（4）上述业务若因特殊原因无法取得规定的发票，应由财务负责人及公司负责人批准后方能以其他普通发票作为付款（或报销）依据。

　　（5）取得的增值税专用发票必须合法、有效，不得收取过期发票或无效发票。

　　（6）取得的所有增值税涉税发票（含增值税专用发票、运输发票等）必须在发票有效期内交给税务人员扫描认证。

　　（7）移交或接收增值税涉税发票时应如实填写《增值税涉税发票交接表》，由交接双方签字确认。

　　（8）税务人员当月收到的所有增值税涉税发票应在当月扫描、认证完毕，不应遗漏或丢失。

　　（9）财务人员进行账务处理时，选用的会计科目及记录的凭证摘要应与取得的发票开票内容保持一致。

　　三、纳税申报

　　1、每月计提所有税款都应填写税金计算表，该计算表应打印并由财务负责人签字后作为税金计提凭证的附件。

　　2、公司应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及时缴纳税款。

　　四、税务档案管理

　　1、将各主管税务机关名称及具体管辖的所有局（处或科、室）负责人名称、职务、主管业务及联系方式等进行书面登记。

　　2、将各年度所有法定纳税申报表及内部税务管理报表按月装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。

　　3、将各年度企业所得税汇算清缴审核报告、财产损失审核报告及其他有关税务审核报告规范装订成册，妥善保管。

　　4、将税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。

　　5、建立《税务档案保管清册》，对所有税务证件、申报软件（含软体及IP地址）、IC卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税法文件等详细记录在保管清册中。

　　6、若税务人员离职，应规范办理税务档案移交手续，填写移交清单，移交清楚后方可办理其他离职手续。

　　建筑劳务公司财务制度 16

　　为规范公司员工各项日常运营的支出、提高处理效率、减少争议，特制订此指引。各员工需要按以下程序进行审批核准后方可到财务部门办理报帐，出纳人员对于未完备手续的票据有权不予以办理。请各员工认真对待，积极配合，严格执行。

　　一、公司报帐的相关规定：

　　1、公司使用的报帐单据类型说明：

　　(1)费用报销单：员工个人报销除差旅费以外的日常费用，必须取得正式发票或行政事业收据等原始凭证，并按要求完整填写好《费用报销单》;

　　(2)差旅费报销单：员工个人报销出差费用，必须取得正式发票，并按要求完整填写好《差旅费报销单》;

　　(3)支出证明单：所有费用支出后原则上必须取得正式发票，如遇确实无法取得正式发票或行政事业收据的情况的，需根据三联收据、支付小票或实际支出金额，按要求完整填写好《支出证明单》;经证明人及总经理审批财务方认可。

　　(4)借款单：公司原则上不允许个人原因借支。因公事借支的，借款人必须先按要求完整填写好《借款单》;经理每月借支限额10000元，业务员每月借支限额5000元，其他人次每月借支限额2000元。

　　(5)付款通知单：费用未取得发票、支付货款、支付其他欠款时使用。

　　2、按次报销原则：

　　任何日常费用(不含差旅费用及外地办事处费用的报销)原则上应于费用发生后的次日(工作日)到财务部进行费用报销;差旅费原则上应在出差回来后的3个工作日内进行报销;公司设外地业务员所发生的费用原则上按月进行报销。业务员应编制费用的日常收支台帐明细，每周发至出纳邮箱，并在当月的最后一周内将票据以快递方式送达财务审计中心进行报销，做到当月费用当月归集。如遇特殊原因无法在公司规定时间内进行费用报销的，应向负责人报告并经总经理批准。未按公司规定时间逾期报销且未经有审批权的领导审批的费用自行承担。

　　二、填写付款凭证的注意事项：

　　(一)付款单据填写注意事项：

　　1、费用报销单：除各个项目须正常填列外，报销的项目必须填列清楚，用途须填写详细，如报市内外车费，须填写因什么事项、从哪里到哪里去的车费。

　　2、差旅费报销单：除该单据内的金额须对应项目填列外，出差事由及同行人员、起讫地点、往返日期及逗留天数，都须填写清楚，以便复核相应费用及差旅津贴;若出差为自驾车，汽车的所有费用则使用“费用报销单”填列，并同时与“差旅费报销单”一并报销;出差人员若有两人及多人同行的，所有该次的费用报销统一由一人进行提交，不可分次报销(为分清各人帐目，可在发票后面写上出差经办人的姓名)。

　　3、支出证明单：对于超过100元的没有正式发票的支出，须有证明人签字。

　　4、借支单：

　　(1)属于“备用金制度”规定的公司批准可持有备用金的人员(以下简称“备用金”人员)，费用报销按正常程序进行。即报销费用时，财务全额按费用金额支付。

　　(2)员工临时借支或“备用金”人员需临时调高额度的，填写借支单，待费用报销时，财务人员扣除借款后支付差额，若费用不足以抵借支的，经办人须缴回差额，无法缴回差额，于当月工资中直接扣除。并按“前款不清，后款不借”的原则。

　　5、付款通知单：请正确、详细地填写付款用途。

　　6、一张报销单仅能有一个经手人和一个收款人，且两者要一致。不一致的，经办人须向财务审计中心书面提交委托收款书。

　　7、报帐人在“经办人”处签字，待收到现金后在“收款人”处签字确认收款。通过银行转帐的，经办人可不办理签收手续。

　　8、不按以上规定正确填写单据而造成无法付款或不能及时付款的后果由经手人承担。

　　(二)报销凭证的提交要求：

　　1、所有发票的“付款单位名称”一栏，一律写公司全称，不可写员工个人姓名、汽车加油费不可写汽车车牌号码、手机话费报销不可写手机号码等。

　　2、实物类发票(如办公用品等)：发票的项目或内容上需填写购买的物资名称、规格、数量、单价及金额。若购买的物品较多，发票无法全部载明的，可提供供货方的清单小票并加盖红章(公章、发票专用章或业务章等)。

　　3、维修类发票：须在发票上写明项目内容或出具加盖红章的维修清单并附《维修申请表》。

　　4、出租车发票：不得连号，如特殊情况需书面说明,报销单上须写明经办事由、起始地和终止地。发票的日期是当次发生且有效的，不属当次发生的费用公司不予支付。

　　5、因热敏纸质票据的字迹会在一定时间后消失，所以凡此类票据无需粘贴，复印后对复印件进行粘贴，原件可用订书机订在复印件上，做为审批的附件。

　　6、报销凭证的原始票据统一使用液态胶水粘于“环保纸”或“粘贴纸”上。粘贴时，每张发票按阶梯式的方式逐张粘贴至最左边，“粘贴纸”的尺寸不可超过A4纸的一半大。每叠粘贴的发票附件的数量及金额填写在“粘帖纸”右上角，报销单后附所有报销凭证数量应与填列在“粘贴单”右上角“单据及附件”的数量一致。

　　7、出纳人员付款后，须在原始发票骑缝处加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。

　　(三)以下报销凭证无效：

　　1、发票上的付款单位名称不是单位全称的发票;定额发票也要加盖单位全称条形章并补签日期。条形章由行政管理中心统一订制，发放至每个部门由专人保管。

　　2、没有收款单位或开票单位发票专用章的发票。

　　3、大小写金额不符的发票。

　　4、内容被涂改过的发票。

　　5、经审核被认定为假的发票的。

　　6、报销凭证上的重要内容不清晰的。

　　7、按税局有关规定已被停用的旧版发票。

　　8、报销经办人或申请人非本公司在职员工。

　　9、其他不符合规定的报销凭证。

　　三、付款流程及核准权限

　　1、付款流程：

　　需要报帐的员工请使用相应报账表单填写清楚，交部门经理签字确认、财务部经理复核、总经理或授权核准人核准后，出纳人员根据库存资金情况及时予以安排。即：经办人→证明人→财务主管→总经理→出纳，单据的传递也是如此。

　　2、需前置审批类目的报帐程序及核准权限

　　(1)交际费用：预估交际费用金额每次达到或超过300元的，由经办人员提出书面交际费用申请单，书写清楚交际用途、预计所需金额及达到的.目标，经总经理核准后，方可填写借支单，连同交际费用申请单一并交由财务主管复核，出纳人员凭手续齐备的两单可办理现金支出。待实际费用发生后，经办人于次日必须填写费用报销单或支出证明单经总经理复核、财务会计复核、总经理核准后到出纳处报销。

　　对于交际费用的粘贴和复核的特别说明：

　　粘贴：报销人必须按次粘贴，并详细说明用途;

　　复核：财务主管进行复核时，必须逐张核对其发票是否同一单位名称、有连续编号的必须查看是否连续编号。

　　(2)差旅费用：出差前由经办人员提出书面差旅费用申请单，书写清楚所往地点、事由、所需时间及预估费用，经总经理核准后，方可填写借支单，连同差旅费用申请单一并交由财务复核，出纳人员凭手续齐备的两单可办理现金支出。待实际费用发生后，出差人员于返回公司的次日起3个工作日内必须填写差旅费报销单、费用报销单或支出证明单经经财务复核、总经理核准后到出纳处报销。

　　对于差旅费用的复核：必须检查发票日期是出差当次的日期，否则一概不予办理。

　　(3)实物资产的采购付款、保管及核准权限

　　实物资产的采购均由需用部门填写“物品申购单”，注明采购的物品品种名称、规格、数量、用途、预估金额(需要进行不少于3家供货商的市场比价)，经副总经理签字确认、总经理核准后，可交由专人进行采购。其他部门的人员不可自行购买，临时需进行采购的，须事先书面申请(出差外地的须电话向总经理申请，报销时需提交书面申请)。

　　A、固定资产：不是批量采购的前提下：指单价在600元以上且使用年限超过一年的实物性资产;批量采购的前提下，使用年限超过一年的实物性资产。

　　1.货到前付款：凭获批的“物品申购单”填写借支单(员工借支购买)或付款通知单(已确知收款人帐户信息)，借支单或付款通知单待部门经理确认、财务主管复核、总经理核准后，出纳人员付款。待货到后由需用部门在发票上验收签字，经办人凭发票联使用“费用报销单”进行冲帐处理。

　　2.货到后付款：凭获批的“物品申购单”、“费用报销单”、发票(须除经办人之外的人员验收签字)报部门经理确认、财务主管复核、总经理核准后，出纳人员办理付款。

　　B、低值易耗品：指使用年限超过1年但单件价值在600元(不含)以下的实物性资产。其采购及付款参照“固定资产”的付款模式。

　　C、办公用品：指使用年限在1年以内的办公用品用具。其采购及付款参照“固定资产”的付款模式。

　　四、业务人员招投标的支出

　　1、购买标书：由业务人员填写“借款单”，购回标书并取得发票后，由业务内勤人员在发票后签字确认并将标书编号存档，设立台帐，业务人员凭发票填写费用报销单冲借支。(特殊情况无发票必需提供对方加盖公章的收据)

　　(2)交付担保费：由业务人员填写“借款单”，取得担保函后，由业务内勤人员在发票后签字确认并将担保函编号存档，设立台帐，业务人员凭发票填写费用报销单冲借支。

　　(3)支付投标保证金：由业务人员填写“付款通知单”办理汇款，待投标结束，中标的，业务人员将“中标通知书”原件及合同原件交到财务，财务人员按照合同的约定将投标保证金或转为履约保证金;或退回投标保证金，重汇履约保证金。中标后又废标的，对于无法追回的款项，业务商务人员提交“中标通知书”、“处罚通知书”及发票进行冲帐。未中标的，商务人员应按招标函的约定，及时催收投标保证金。

　　出勤管理办法

　　规范公司出勤制度，确保公司进行有序、有效的管理：

　　1.出勤时间与异常类别：

　　员工正常工作日每天工作时间为8小时，即出勤时间为上午9：00～12：30，下午13：30～18：00，除正常出勤外，经申请权限主管批准的上班都列为加班。

　　出勤异常分为迟到、早退、旷工、请假、离职、因公外出、出差、加班、换休、漏考勤、考勤无效等异常

　　2.出勤作业流程：

　　迟到：是指员工于规定正常上班时间后(延迟上班时间5分钟内)考勤者(上班时间遇特殊天气考勤情况酌情处理)。早退指员工于规定正常下班时间前考勤下班者

　　旷工：是指员工于规定正常上下班时段无出勤考勤记录、又无其他请假手续或迟到、早退超过一小时及以上;旷工不足半天按半天缺勤计算，半天以上不足一天按一天计算缺勤

　　请假：除法定假日、休息日由公司统一安排放假外，其他假别均需办理请假手续，请假单必须事先申请，经核准后方可生效，否则按旷工处理。

　　④离职：已经办理完结离职手续的员工。员工离职日期未到期，仍需正常上下班，按正常出勤考勤，无出勤记录又无请假手续的视为旷工。

　　⑤因公外出：员工因公事或工作业务需要经过总经理批准后方可外出;因公外出每次不超过一天。

　　建筑劳务公司财务制度 17

　　第一条

　　充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。

　　第二条

　　会计科目的运用及账户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。

　　第三条

　　凭证统一采用记账凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记账凭证。

　　第四条

　　会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序，记账凭证汇总表核算组织程序如下：

　　(一)根据审核后的原始凭证填制记账凭证；

　　(二)根据原始凭证汇总表编制记账凭证汇总表；

　　(三)根据记账凭证汇总登记总分类账；

　　(四)根据原始凭证登记现金日记账和银行日记账；

　　(五)根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账；

　　(六)月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。

　　记账凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类账。

　　记账凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记账凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

　　第五条

　　记账规则：

　　(一)记账须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转账时，用记账员写的转账说明作记账依据外，其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必须由制单、复核、记账，会计主管分别签名，不得省略。

　　(二)登记账簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。

　　(三)记账凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。

　　(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

　　(五)明细账应随时登记，总账定期登记，一般不超过10天。

　　(六)每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔账记完后，在记帐凭证上划“∨”号。

　　(七)记账的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。

　　(八)记账发生错误，用以下方法更正：

　　1.记账前发现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。记帐凭证或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。

　　2.记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

　　3.报出会计报表后发现记账差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记账凭证。

　　(九)红字冲账除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：

　　1.经济业务完成后，发生退回或退出；

　　2.经济业务计算错误而发生多付或多收；

　　3.账户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；

　　4.其它必须冲销原记数字的事项。

　　(十)各帐户在一张账页记满后接记次页时，需要加计发生额的账户，应将加计的`借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”

　　(十一)月、季、年度末，记完账后应办理结账，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的账户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的账户，也可不结总。不需要加计发生额的账户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。

　　(十二)编制会计报表前，必须把总账和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各账户的数额相加总和同该科目的总账数额核对相符。不准先出报表，后补记账簿。

　　(十三)年度更换新账时，需要结转新年度的余额，可直接过到新账各该账户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧账的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的账户，划一条余线注销或盖戳注销。

　　第六条

　　结账、对账：

　　(一)结账是结算各种账簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下：

　　1.在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。

　　2.本期内所有的转账业务，应编成记账凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。

　　3.在全部业务登记入账的基础上，应结算所有的账簿，具体方法参见“记账规则”的第11点。

　　(二)对账是为了保证账证相符，账账相符，账实相符。具体内容如下：

　　1.账证核对：是指各种账簿(总账、明细分类帐以及现金和银行存款日记账等)的记录与会计凭证(记账凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。月终如果发现账账不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。

　　2.账账核对每月一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额相核对，现金、银行存款二级账与出纳的现金，银行存款日记账相核对，会计部门各种财产物资明细类账期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对等。

　　3.账实核对分两类：第一类现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账账面余额与有关债权债务单位的账目核对等，要求每季核对一次。

　　建筑劳务公司财务制度 18

　　为适应社会主义市场经济发展的需要，规范冶金渣公司工会预（决）算会计核算行为，保证会计信息质量，根据《包钢西北创业公司工会财务管理制度（试行）》制定本制度。

　　第一条工会财务管理工作是在工会主席的直接领导下，依据国家法律、法规和相关财务规章制度，坚持依法理财、民主管理、勤俭节约、手续齐全原则，组织工会财务活动，处理工会经济关系的一项工会经济管理工作，从而确保工会经费运作合理、合法、安全、有效，保障工会各项工作的正常开展。

　　第二条工会财务管理的主要任务是依法多渠道筹集工会活动经费，合理编制工会预算，对预算执行过程进行控制和管理，合理配置资源，保证工会活动经费的合法性、合理性和有效性。

　　第三条工会财务收付严格执行“统一领导、民主管理”体制、工会主席“一枝笔”审批制度，做到票证齐全，手续完备,要定期公布账目,接受会员监督和经审会审查。

　　第四条工会会计核算以收付实现制为基础，权责发生制为补充。

　　第五条工会财务人员须具备会计人员上岗证，有财务工作经验。工会会计、出纳必须要分设，钱、财、物要分管。

　　1、工会会计主要职责是负责本级工会的会计核算、会计监督、财产管理工作和预、决（草案）编报，并对其负责；专业业务接受主管领导及上级工会财务部门的双重指导。

　　2、工会出纳人员主要职责是依法具体办理本级工会银行存款、货币资金的收付业务，并负责资产管理、产权登记工作。

　　3、会计人员调动工作时，必须办理交接手续。移交人员应将自己经管的一切凭证、账簿、表册、文件、印章、会计软件及密码、现金、支票等所有会计资料编制移交清册，会同领导指定的监交人当面向接管人逐项点清，不得封包移交。财会人员没有办清交接手续的.，不得调动或者离职。

　　第六条工会经费使用和报销制度

　　1、按照“经费独立管理”原则，各单位工会要独立开设银行账户，实行各单位基层工会独立核算。

　　2、收好、管好、用好各项经费。严格财经纪律，坚持勤俭节约、量入为出的原则，提高经费的使用效益，收支项目做到日清月结，账实相符，不截留、挪用工会经费，确保专款专用，做到“用得合理，群众满意”。

　　3、依据《工会法》规定，建立工会组织的各单位应按全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费，如行政部门无正当理由拖延或拒不缴工会经费的，基层工会或上级工会可以向当地人民法院申请支付令。

　　4．使用工会经费者，必须事先经工会主席同意。在报销时，必须要有正式单据，在单据背面要有经办人和工会主席签字并注明报销事由及经办日期方可报销。

　　第七条

　　工会会费管理制度。

　　1、工会会员会费按本人工资收入的0、5%交纳。工资收入按基本工资计缴，奖金、各种津贴、贴补等不计在内，各分工会、

　　工会小组应严格按照上述标准向会员收取会费，不得自行规定数额。

　　2、工会会费由工会小组负责收取，并按季上交各单位工会。

　　3、工会会费收取应及时列出清单并入账，会费使用情况应按季公布，并向本级工会委员会或代表大会做出报告，接受审议。

　　第八条

　　规范工会会计操作。

　　1、工会账户会计实务按《全总工会会计核算办法》（下文简称《办法》）执行，其会计要素为资产、负债、净资产、收入、支出五大类，平衡公式为“资产+支出=负债+净资产+收入”，具体会计科目的使用要求分别按《办法》规定的操作标准执行，实际操作要符合上级工会财务部门要求和本公司工会业务实际需要。如支出属上级工会或行政部门拨付的困难补助、专项活动拨款范畴的，收款时记入“代管资金”，付款时减少该科目余额；除此之外的支出则使用“工会业务费”、“职工活动费”或“其他支出”等科目。

　　2、记账凭证要求合理、合法，真实反映经济业务，凭证内容要素要齐备完整，按照会计制度规定正确使用会计科目。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账必须附有原始凭证。更正错误的记账凭证需附更正说明。

　　3、按照国家统一会计制度和财政部、全国总工会的有关规定，各单位必须设置会计制度所规定的一级科目总账，按照二级科目及子目设置明细账，另外须单独设置银行存款和现金收付的日记账，也可以根据财务管理需要设置其他辅助性账簿。

　　4、工会账户会计需要编制的会计报表有资产负债表、经费收入支出表、其它相关的增减情况表及上级工会要求的补充资料报表等。会计报表编制后，须及时向上级工会报送，提供真实可靠的财务信息资料。对外报送的财务会计报告（即经费收支决算）必须经过工会经费审查委员会审查、由经费审查委员会主任签名或盖章，最后由本级工会主席审定，方可上报、归档；工会主席对其真实性、完整性负责。

　　5、会计凭证及账册报表等会计档案，一律按财政部、国家档案局规定的期限保存。保管期满需销毁处理时，应编制会计档案销毁清册。

　　第九条

　　加强财产管理，定期进行财产清查，保证工会资产的安全完整。

　　1、管理制度。使用年限在一年以上，一般设备单价在500元以上，专用设备单价在800元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产；或者单位价值虽不足规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，均按固定资产管理。必须登记固定资产总账及明细账，并由专人使用和保管。

　　工会财产每年清点一次，按账簿记载核对实物；对价值有增减变动和盘盈、盘亏及调入、调出的固定资产，应及时进行账务处理，实施动态管理，做到账实相符、账账相符。

　　2、出借制度。凡工会因集体活动需要，须借出资产的，必须出具借据，并注明归还日期，经工会主席签批同意后借出，管理员保管借据，按日期催还，出借时间一般不超过十天。

　　3、赔偿制度。财产损坏、遗失照价赔偿，遗失按原物新旧程度折价赔偿，损坏按修理价赔偿。

　　4、报废制度。财产年久废旧，由管理人员向工会委员会提出报废建议，经工会经费审查委员会组织工会有关人员审查后，作报废处理，调整固定资金财产明细账，并报上级工会备案。

　　第十条

　　做好年度工会财务收支预决算，接受本级经费审查委员会的审查监督及基层工会和职工群众的广泛监督，向本级工会委员会或代表大会定期报告财务工作。

　　第十一条

　　工会财务管理应自觉遵守财务纪律，保障好工会经费的正常使用，管理好财务档案，自觉接受同级工会经审会的审查与监督。

　　第十二条

　　本制度从发文之日起执行。

　　建筑劳务公司财务制度 19

　　一、流动资产管理

　　流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

　　二、现金管理

　　1.现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

　　要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

　　2.出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

　　收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

　　日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

　　3.有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的.三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

　　4.企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

　　5.企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

　　6.现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。

　　三、银行存款管理

　　1.会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

　　2.财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。

　　3.银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

　　四、应收账款管理

　　1.企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。

　　2.各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

　　3.收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

　　4.企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

　　5.支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

　　6.本企业采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整。

　　建筑劳务公司财务制度 20

　　一、取得发票要求

　　1、收取的各类非定额发票，必须字迹清楚，不得涂改，项目填写齐全，各项目内容准确无误，否则一律退还给开票方，不得作为结算、抵扣凭证；

　　2、收取的各类发票应加盖发票专用章，且发票专用章应清晰可见，同时印章的公司名称及税号须与发票抬头处写有开票公司信息的公司名称及税号一致；

　　3、收取的各类发票，应根据发票上的批注进行网上或其它方式的验真；

　　4、取得各类非定额发票时，发票抬头的公司名称必须完整且与所在公司保持一致，所取得发票种类及开具内容必须与业务内容保持一致。

　　二、费用报销单的填列

　　1、报销的'项目类型需与后附发票保持一致；

　　2、报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可报销；

　　3、发票项目为一批的需附发票清单；

　　4、当月费用需当月报销，尤其不可出现费用报销跨年现象（12月21后发生业务不在此范围内）。

　　三、费用的分类

　　1、管理费用：包括不限于管理人员工资、办公费、车辆费用、电话网络通讯费、差旅费、业务招待费、交通费等；

　　2、销售费用：包括不限于销售（前勤）人员工资、与销售相关的其他费用。

　　3、财务费用：银行收取的各项费用，包括账户维护费，电汇手续费，支票费用，利息费用等。

　　四、费用报销流程

　　1、各项费用发生前需提报费用申请单（OA形式或纸质单据均可，需终审领导签字同意方可发生该项费用）；

　　2、费用发生完成后，需凭领导签字的费用申请单（或OA），费用报销单，正规发票履行报销手续，由会计审核，领导签字确认，出纳复合无误后报销（如网银支付报销单后需付网银支付回单）。

　　五、差旅费审核要点

　　1、差旅费申请单的出差往返日期与机票或火车票往返日期是否一致，机票或火车票的出差人与申请是否为同一人。

　　2、住宿费发票日期及天数是否与机票或火车票相符，住宿费及餐费发票是否为出差当地发票。

　　3、如在出差地发生业务招待费需单独提报，不可与差旅费一起提报。

　　六、业务招待费审核要点

　　1、费用报销单需列明招待时间、地点及相关人员；

　　2、如发票为定额发票且报销金额为整数（如伍佰元整），需提供相应水单。

　　七、借支或备用金的管理

　　1、如因业务需要需借支，填报借支单，经终审领导签字同意，给予借支。

　　2、相应费用业务完成后一周内，履行报销手续，归还借支。

　　3、如借支三个月后仍未归还或履行报销手续，则从当事人工资中扣减借支金额，当月工资不足部分，下月继续扣减。如该员工离职，则扣减直属领导工资。

　　4、部门的经常性、常规性业务支出可申请备用金。备用金申请单需终审领导签字同意。

　　5、财务部出纳需每月对部门备用金进行盘点，盘点表签字确认无误后归档留存。

　　6、每季末需归还备用金，下季初重新走备用金申请流程。

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