财务监督制度

财务监督制度（精选11篇）

　　随着社会一步步向前发展，人们运用到制度的场合不断增多，制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的发展，对社会公共秩序的维护，有着十分重要的作用。制度到底怎么拟定才合适呢？以下是小编帮大家整理的财务监督制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

　　财务监督制度 1

　　财务管理、审批、监督是单位的重要工作，为了保护国家财产，防止违法乱纪、铺张浪费的行为，根据上级要求，制定本规定。

　　一、财务管理

　　1、根据工作分工，本单位行政正职为财务管理责任人，负责财务管理工作，其它正、副职（支部书记）协助管理。

　　2、责任人应努力学习财务知识，认真贯彻国家经济政策，遵守和维护财经纪律。

　　3、责任人应尽心尽职地维护国资安全运转和保值增值。

　　二、财务审批

　　1、本单位财务管理责任人具有财务审批权；未经责任人许可或委托，其它人的审批一律视为无效。

　　2、责任人应严格执行经费使用规定，把好审批关；应勤俭节约，反对浪费。

　　3、重大项目经费支出，责任人应递交职工代表大会审批。

　　三、财务监督

　　1、责任人、其它正、副职每年应向职工代表大会如实公开经费开支情况、本人住房、收入、手机使用费等个人重大事项并接受职工代表大会的.质询。

　　2、责任人、其它正、副职应自觉接受干部廉洁自律审查小组对招待费、个人住房、收入和资产经营管理审查小组对财务收支的审核。

　　3、政工干部应做好对财务收支的监督工作。

　　四、本规定自即日起实施。

　　财务监督制度 2

　　一、基本任务

　　保证现代学校按照执行党的路线、方针、政策和政府的各项法令及财政财务制度，正确地领用与支出教育财务资金，合理、节约、有效地运用经费于教育教学活动之中，保证学校教育质量与办学效益的不断提高；严肃学校财经纪律，同违反财经纪律的行为作斗争并抵制乱支付和铺张浪费现象，确保学校资产的安全。

　　二、学校财务监督的原则

　　1.实事求是。就是对于检查发现的问题要如实地、全面地、准确地反映与汇报，不扩大不缩小，不隐瞒也不说假话。

　　2.具体问题具体分析。在处理与解决问题时，要对问题的性质以及错误的事实、情节、原因、后果、背景等进行具体分析研究，根据问题的大小与轻重程度、性质和政策规定，作恰如其分的处理。

　　3.让事实与数据说话。检查出的问题，既不能轻率地作结论，也不能凭自己个人好恶、情感和主观推测办事，必须有证有据，事实与数据确凿，并经得起历史的检验，切忌朝令夕改，更不能今天处理，明天平反昭雪。

　　4.以教学为主轴。财务监督要坚持为现代学校教学与教学管理服务，保证教学工作的顺利发展。

　　三、主要内容

　　财务监督是学校财务部门重要职能，它的主要内容包括以下以个方面：

　　1.对学校预算的编制与执行的监督。

　　首先是学校预算的编制是否根据国家与地方政府的方针政策与学校事业计划、工作目标、工作任务、定编定员定额进行编制，有无宽打窄用或宽打乱用、扩大范围、提高标准等现象。其二是学校财务计划的执行情况，预算内收支计划、预算外收支计划是否与学校工作目标、任务、事业计划相一致，如有很大差距，应查清原因和财务责任，是否有浪费现象。其三是学校人力、物力、财力消耗是否贯彻执行了以教学为中心、为教学服务的原则以及勤俭办学的方针。

　　2.对学校收入方面的监督。

　　主要察看学校各项收入是否按规定的范围与标准合理地组织，有无擅自扩大或缩小收费范围，提高或降低收费标准的情况。对应上交的收入是否按规定上交了，是否有拖欠、挪用以及截留、坐支等情况。

　　3.对学校支出方面的监督。

　　学校各项支出是否按预算规定的范围、内容与要求进行支付，有无乱支乱用、损公肥私、假公济私与贪污盗窃等情况，有无应在预算外开支的而在预算内列支的情况；各项支出是否精打细算，是否真正坚持以教学为中心、为教学服务，讲求办学效益；是否严格执行了费用开支标准，有无擅自扩大范围与提高标准的情况；财产物资的购置是否执行了控制社会集团购买力的规定。

　　4.对学校资金的监督。

　　学校预算内、外资金是否按规定使用，有无将预算内经费转为预算外经费的情况；学校各种周转金有无超过定额，收支的现金是否按规定及时送存银行，留存的现金有无超过库存限额的情况；使用现金是否符合现金管理规定的使用范围，有无随意借支、挪用、白条抵库以及套取现金的现象；是否按规定取消学校及其各职能部门的小金库等。

　　5.对学校财产物资方面的监督。

　　学校财产物资的`购进、验收、领发、登记手续是否齐全，制度是否健全，有无管理不善、使用不当、损失浪费与被盗窃的情况；教育、教学与科研设备的保管是否妥善，有无专人负责和有无乱堆乱放等情况；学校各种设备利用率是高还是低，维修、保养、检查和使用是否有制度与科学的操作程序和科学规范；学校财产物资是否账实相符、账物相符，是否存在有账无物、有物无账等问题。

　　6.对学校预算外资金方面的监督。

　　对于学校预算外资金的财务监督，可以参照上述五个方面内容进行。

　　四、学校财务监督应贯穿于学校财务管理全过程中，其监督形式应是按学校财务工作运行的正常顺序进行，即包括事前监督、现场监督（日常监督）和事后监督三种形式。

　　五、现代学校财务监督的方法

　　1.账务检查。

　　账务检查也叫会计检查，主要是一种通过对学校报帐员凭证、账簿、会计报表进行认真细致的检查分析，发现问题，查明原因，及时纠正。

　　2.实物检查。

　　实物检查，是一种对学校设备、财产、物资的存放、保管、使用以及领取制度的检查、清查和盘点，核实设备、财产、物资的数量、价值，弄明情况，查清原因，做出结论。

　　3.现场检查。

　　现场检查，是一种通过现场观察，召集有关人员座谈，揭矛盾、摆问题，全面而真实地反映事实真相的一种监督方式。目的在于查清和核实问题，分析原因，找出责任人。

　　4.学校管理者与财务人员共同检查。

　　财务监督制度 3

　　为完善财务约束机制，规范企业财务行为，促进公司依法理财，提高企业财务管理水平，特制定财务监督制度。

　　一、监督方式

　　公司财务监督在经理领导下，由公司主管领导主持，财务部门负责，重大决策必须经报天碱厂、多经办、公司领导班子和职工代表审议决定。

　　二、公司财务监督内容

　　1、对消费性资金使用的监督

　　资金安排本着先生产后生活的原则，在保证正常生产情况下，合理安排消费资金使用。消费资金支出应编制专案和费用开支计划，报经公司领导班子或职工代表大会审批。

　　2、生产经营资金使用的监督

　　必须在保证生产经营周转资金需要的基础上，进行固定资产投资，并严格按照国家规定的定额标准安排铺底生产经营资金。

　　3、对购销活动的监督

　　原材料、装置和备品备件的购进必须按照天津碱厂的有关规定报送审计部门审批后方可购，对其采购价格要依据量化指标，执行成本否决，按月实际发生情况报送有关领导，按月分析考核。

　　4、对资金排程的监督

　　资金排程。每月在公司经理的组持下定期召开资金平衡会，并制定资金使用计划。对于使用非正常性支出的'或没有在平衡会确定的资金，必须由部门负责人报公司经理审批权衡资金情况后签字认可，方可使用，严格控制资金使用，确保资金的合理使用和资金安全。

　　5、对成本费用的监督

　　严格执行工业企业会计制度和税法规定的成本、费用开支范围标准，根据公司所规定的各项核算要求执行，实行目标成本管理，确保成本的准确性。

　　6、对资产处置的监督

　　固定资产，流动资产盘亏、毁损、报废、损失等，应查明原因分清责任，按规定进行处置。

　　7、对会计凭证和会计帐本的监督

　　会计凭证必须按规定填写，确保原始凭证真实性、合法性、真确性、完整性，对记载不准确不完整的原始凭证予以退回。

　　会计帐簿要按会计规范化要求记帐，每月对会计帐簿进行相互核对，保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符，如发现造假帐，帐外帐（故意毁帐者），按《中华人民共和国会计法》等有关法规严肃处理。

　　财务监督制度 4

　　医院财务内监督制度和经济责任制为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管理制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内部监督检查制度。

　　一、设立财务监督检查小组检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进和完善医院财务管理制度。

　　二、实施细则

　　（一）、财务预算监督检查

　　1、医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出是否全部纳入预算管理。

　　2、财务预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。

　　3、检查预算的执行情况，是否按已编制的预算组织收入、安排支出。

　　4、对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。

　　（二）、财务收入监督检查

　　1、各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定，是否由财务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。

　　2、门诊收款员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规定办理的现象。

　　3、各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时间交给出纳员，有无不及时交款或不交款现象。

　　4、出纳员是否按时将发生的收入及时入账。

　　5、票据管理员是否按规定管理收入票据，是否按要求发放、登记，跟踪收款票据使用的整个环节，是否存在票据遗失等现象；检查票据管理员是否进行认真审核门诊、住院退费单据、所附凭证是否完整及退费审批情况。

　　6、预收金明细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预收金收支入帐，月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对。

　　（三）、货币资金支付监督检查

　　1、检查货币资金支付授权批准手续是否健全、是否严格执行审批程序、是否存在越权审批行为。

　　2、各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规、是否严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。

　　3、银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求由专人分别保管。

　　4、不定期检查库存现金的`帐实相符情况，抽查银行对帐单、银行日记帐、银行存款余额调节表，核对是否相符。

　　5、货币资金支出是否取得合理合法的原始票据，支出是否及时准确下帐。

　　（四）、药品、库存物资控制监督检查

　　1、药品、库存物资的采购是否遵照国家相关规定，验收入库手续是否齐全；出库单是否填写详实、出库手续是否齐全。

　　2．部门会计是否严格按照财务制度办理出入库手续、是否及时记账、及时按财务科要求上报月末报表；出入库单据汇总金额是否与月末汇总表、账簿一致。

　　3、部门会计是否每月与财务科总帐进行核对，对帐情况如何，对于不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理。

　　4、物资管理部门是否定期进行盘点，盘点出实物与帐簿不符的情况是否查明原因，并采取相应的措施进行处理，是否存在物资损坏、长期积压而未采取处理措施的现象。对药品、库存物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序是否完备。

　　（五）、固定资产监督检查

　　1、固定资产的购置、大修理、盘盈、盘亏、毁损报废、闲置、有偿转让等环节的会计核算是否执行国家有关法律法规和医院会计制度，固定资产技术改造、大修理替换下来的材料零部件是否存在越权处置或处置不当的情况。

　　2、固定资产明细会计是否定期与财务对帐，对帐情况如何，固定资产档案管理是否完整、规范，档案与实物是否相符。

　　3、闲置的固定资产是否已由供应科固定资产管理人员进行封存管理，并定期进行养护。

　　4、毁损、报废的固定资产是否进行技术鉴定，是否办理相关报批手续并进行财务处理。

　　5、盘亏的固定资产是否查明原因并进行盘亏责任认定以及是否按国家有关的法律法规和医院有关制度进行处理。

　　（六）、债权和债务监督检查

　　1、债权是否存在越权审批，审批手续是否健全，是否定期进行债权清理及债权帐龄分析。

　　2、应收医疗款中病人欠费是否有领导批示。

　　3、债务的执行情况是否存在越权审批，是否进行及时清偿清理。

　　三、经济责任追究制度

　　1、对不按规定执行财务会计制度的，要限期改正。

　　2、对违反财务会计制度规定，未造成严重后果的，要限期纠正，并对相关责任人予以通报批评。

　　3、对违反财务会计制度规定，造成严重后果的，追究部门领导的行政责任。

　　4、对违反财经法规的，按照《财政违法行为处罚处分条例》给予处理、处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　财务监督制度 5

　　一、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照《会计法》和《会计人员职权条例》以及有关规定，坚决做好会计监督工作。

　　二、会计监督是每个会计人员的责任。在制定各级会计人员职责中均应具体、明确地作出规定并定期检查落实。

　　三、各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续。对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不予受理并要求其更正、补充、补办手续。

　　四、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。对不合格的设备仪器以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不合符的，保管员不予验收，会计不予报销。

　　五、经批准外购材料、设备，严格按合同办事。对外地的一切托收要严加管理和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格、质量、数量、价格等与合同不符的`，应立即提出拒付或部分拒付。

　　六、对于大型设备购置、基本建设项目严格管理。超计划、无计划、无申报手续自行购置的物品，一律不予付款。

　　七、对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见和建议，无效，一面执行，一面向上级有关部门反映，对控购商品的购置，要事先申报，未经批准，财务科不予报销。

　　财务监督制度 6

　　1. 引言

　　在幼儿园的管理过程中，财务管理与监督制度的建设是至关重要的一环。一个健全的财务管理与监督制度可以确保幼儿园的经费使用合理、透明，并防止财务风险的发生。本文将深入探讨加强幼儿园财务管理与监督制度的建设，从如何建立制度、加强财务监督、提升财务管理水平等方面进行阐述。

　　2. 建立健全的财务管理制度

　　2.1 设立财务管理部门

　　通过设立专门的财务管理部门，可以确保财务工作得到专业的、有序的处理。财务管理部门应当有足够的人员和资源来处理幼儿园的财务事务，并负责制定相关的财务管理制度和操作流程。

　　2.2 制定财务管理制度

　　建立财务管理制度是加强幼儿园财务管理的基础。财务管理制度应明确规定财务报账流程、财务审批权限、财务记录和档案管理等方面的具体要求。制度的建立要充分考虑幼儿园的实际情况，并与相关部门进行沟通和协调。

　　3. 加强财务监督

　　3.1 审计和内部控制

　　定期进行财务审计，可以发现潜在的财务风险，并及时采取措施进行修正。建立适当的内部控制机制，加强对财务活动的监督和管理，防止资源的浪费和财务的失控。

　　3.2 强化与监管机构的合作

　　与监管机构保持密切的合作，可以及时了解外部监管要求，并且及时采取相应的措施。通过与监管机构的沟通和交流，可以提高财务管理与监督制度的适应性和灵活性，确保幼儿园财务管理的合规性和规范性。

　　4. 提升财务管理水平

　　4.1 培训和学习机会

　　提供财务管理的培训和学习机会，可以提高幼儿园员工财务管理和监督的能力。通过定期培训，员工可以了解财务管理的最新概念和方法，并将其应用于幼儿园的实际工作中。

　　4.2 引进现代化财务管理工具

　　应用现代化的财务管理工具，可以提高财务管理的效率和准确性。使用财务管理软件可以简化财务操作过程，提高数据的可靠性和及时性。利用数据分析工具可以更好地了解财务状况，并提供决策支持。

　　5. 结论

　　加强幼儿园财务管理与监督制度的建设是确保经费使用合理、透明的重要手段。通过建立健全的.制度、加强财务监督、提升财务管理水平等措施，可以提高幼儿园财务管理的效果和质量。我们还需要意识到财务管理与监督制度的建设是一项长期的工作，需要持续不断地进一步完善和优化。只有不断改进财务管理与监督制度，才能为幼儿园的可持续发展提供有力的支持。标题：幼儿园财务管理与监督制度建设的关键路径

　　6. 强化风险与合规管理

　　6.1 严格遵循相关法律法规

　　为确保财务管理的合规性，幼儿园应严格遵守相关的财务管理法律法规，如税法、会计法等，以规范财务操作和报表编制。

　　6.2 设立内部控制

　　建立完善的内部控制制度，可以有效减少人为失误和错误带来的风险。设立审计委员会或财务监察部门，定期对财务工作进行审查和监督，确保经费使用的合理性和透明性。

　　7. 确保信息的准确性和透明度

　　7.1 定期财务报告

　　幼儿园应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并将其公开给幼儿园相关方，以确保财务信息的透明和准确。

　　7.2 外部审计

　　聘请第三方专业机构对财务报表进行审计，可以提高财务报表的可信度和可靠性，为幼儿园的财务管理提供客观的评估和建议。

　　8. 引入专业财务管理人才

　　8.1 设立财务部门

　　幼儿园应设立专门的财务部门，并聘请专业财务人员，以确保财务工作的专业性和高效性。

　　8.2 建立激励机制

　　为吸引和留住优秀的财务管理人才，幼儿园可以建立相应的激励机制，如薪酬福利、晋升机会等，以激发员工工作的积极性和创造性。

　　9. 加强内外部沟通与合作

　　9.1 内部沟通

　　建立良好的内部沟通机制，促进财务部门与其他部门之间的协作与合作。通过定期开展内部会议和沟通，可以及时解决财务管理中的问题和难题。

　　9.2 外部合作

　　幼儿园可以与财务专业机构或行业协会建立合作关系，分享行业最佳实践和经验，提升财务管理水平。幼儿园还可以与相关单位开展合作，共同解决财务管理中的难题，促进共同发展。

　　10. 结论

　　通过加强幼儿园财务管理与监督制度的建设，提升财务管理水平，幼儿园可以确保经费使用的合理性、透明性和高效性。在这个过程中，强化风险与合规管理、保障信息准确性和透明度、引入专业财务管理人才、加强内外部沟通与合作是关键路径。只有持续不断地完善和优化财务管理与监督制度，幼儿园才能实现可持续发展，并为孩子们的教育提供稳定可靠的支持和保障。

　　财务监督制度 7

　　财务管理、审批、监督是单位的重要工作，为了保护国家财产，防止违法乱纪、铺张浪费的行为，根据上级要求，制定本规定。

　　一、财务管理

　　1、根据工作分工，本单位行政正职为财务管理责任人，负责财务管理工作，其它正、副职（支部书记）协助管理。

　　2、责任人应努力学习财务知识，认真贯彻国家经济政策，遵守和维护财经纪律。

　　3、责任人应尽心尽职地维护国资安全运转和保值增值。

　　二、财务审批

　　1、本单位财务管理责任人具有财务审批权；未经责任人许可或委托，其它人的审批一律视为无效。

　　2、责任人应严格执行经费使用规定，把好审批关；应勤俭节约，反对浪费。

　　3、重大项目经费支出，责任人应递交职工代表大会审批。

　　三、财务监督

　　1、责任人、其它正、副职每年应向职工代表大会如实公开经费开支情况、本人住房、收入、手机使用费等个人重大事项并接受职工代表大会的`质询。

　　2、责任人、其它正、副职应自觉接受干部廉洁自律审查小组对招待费、个人住房、收入和资产经营管理审查小组对财务收支的审核。

　　3、政工干部应做好对财务收支的监督工作。

　　四、本规定自即日起实施。

　　财务监督制度 8

　　会计监督是会计的一个基本职能，但是在我国内部会计监督的制度上存在着一些弊端，比如不现实的逆向监督问题，单位负责人和负责内部监督的审计人员是上下级的关系，审计人员迫于职位和前程，会在会计监督过程中按单位负责人的意志行事，导致会计信息数据失真，会计监督流于形式。会计监督是指会计机构和会计人员依据各项财经法规和财务制度，通过记录、计算、分析检查等方法，对企业生产经营活动的合法性、合理性和有效性进行监视和督促，使之能够按既定的目标和要求进行的过程。由此可见，监督是对权力的一种约束机制，内部会计监督能够防范企业违法乱纪的现象，确保企业的信息数据真实有效，规范企业的运作程序，消减成本增加财政收入。

　　一、内部会计监督制度遵循的原则

　　（一）适用性和先进性原则

　　适用性原则通俗的也就是说要具体问题具体分析，因为每个企业特点和经营状况都是不一样的，所以对于内部会计监督的制度不能全盘吸收的照搬，正所谓“甲之熊掌乙之砒霜”，应该结合企业的真实情况，从企业自身业务经营的要求特点出发，采取适应本企业经营发展的政策制度，才能让会计监督发挥有效作用。

　　（二）科学性和必要性原则

　　企业在建立内部会计监督的政策制度时必须遵循科学性和必要性的原则，科学性原则使会计监督的执行和实施具有可操作性，还能保证在会计监督制度在具体的管理和执行中有调整性和补充性；必要性主要是指会计监督在企业内控控制中是不可或缺的，因为监督是对于权力的一种约束机制，如果缺乏内部会计监督，会导致企业会计秩序混乱，企业的运作程序被扰乱，出现违法乱纪的局面，增加和浪费企业成本，造成企业的数据信息真实性失效，降低企业财政收入，损害企业利益。

　　（三）合理性和合法性原则

　　会计监督的合理性原则主要是针对企业的`内外部环境，企业的内部环境有企业文化、人力资源、内部结构等，外部环境有社会、国家、自然等大环境，会计监督的制度必须考虑和兼顾到企业内外环境，使之能合理的实施执行；另外企业建立内部的会计监督制度还必须遵循合法性的原则，也就是说企业不能触犯法律法规凌驾于法律之上，制定与法律规定相悖的制度政策，必须严格按照财务法律规定制定会计监督制度，合法的监视和督促企业的经济活动。

　　二、内部会计监督存在的问题

　　（一）不现实的逆向监督

　　虽然我国会计法针对内部监督的管理条例有很多，也赋予了审计会计人员对于单位负责人享有监督权，但在实际操作中，这种监督是一种不现实的逆向监督。因为审计会计人员是由单位负责人委托的，也就是说两者之间是上下级的关系，单位负责人是上级，审会计人员是下级，审计监督的关系是逆向的，监督要真实有效的实施难度就比较大，因为单位负责人掌握了审会计人员的是生杀大权，在这样的形式下，审会计人员为了职位和前程，不得不听命于单位负责人的差遣，甚至在会计工作中为了帮助单位负责人应付检查而对信息数据弄虚作假。这样一来，所谓的审计监督就流于形式和形同虚设了，除了对单位内部监督不能到位之外，也会导致社会监督的有效性和公正性有失偏颇。

　　（二）会计人员的综合素质有待提高

　　会计人员在财务工作和内部监督中起着非常重要的作用，因为会计信息是各种利益关注的焦点。而任何一个制度法规，其实施和执行的载体都是具体的个人，会计人员的能力和素质直接关系着内部监督的成效。但是近二三十年来，我国实行了改革开放的政策，社会主义市场经济得到了飞速的前进发展，为了适应经济的快速增长，会计的知识和法律法规也在不断的更新和完善，这就要求会计人员不能固步自封，要更新观念，在会计工作中善于接受和学习新的会计知识，才能提高会计制度政策的执行效率，但是有的会计人员墨守成规，对于新的知识不愿意学习和运用，所以说会计人员的职业道德观念又待加强，综合素质有待提高，才能塑造会计整体行业的诚信观念，为社会主义市场经济的发展提供公正有效的内部监督。

　　（三）企业管理体制不全，内部控制制度失调

　　根据对我国各企业的管理体制的调查数据表明，我国企业的管理体制存在一些问题，比如企业内部的分权授权的控制相对混乱，没有制定严格完善的政策或者制度流于形式，很多企业内部控制中存在着凭关系上位、任意授权的现象；职务分离制度不完善，职位之间的分工不明确，因为职位的明晰度不清，导致企业间“不在其位、也谋其政”和“在其位另谋他政”的情形时有发生，有利可图时候各个部门各个职位都喜欢凑热闹来分一杯羹，无利可图则互相推诿踢皮球；业务程序控制薄弱等，在企业的业务执行中，因为没有很好的监督控制制度，比如在企业采购中，采购人员中饱私囊、虚高成本，既混乱了会计秩序也损害了企业的利益。所以说因为管理体制的不完善，导致企业内部控制的作用得不到充分的发挥，也使得会计工作的监督作用形同虚设。

　　三、内部会计监督制度的加强与完善措施

　　（一）树立重视会计监督的观念

　　在过去的会计观念中，会计监督的作用被相对忽视，企业往往只注重会计检查，甚至把会计检查等同于会计监督，其实这种观念是不正确的，因为会计监督和会计检查是会计制度中两个不同的政策，分别起不用的作用，会计检查属于一种事后检查，用审查会计核算资料这种查账的方式来判断企业经营活动是否合理合法，存在着一定的消极性，而会计监督则是对企业的经营过程进行监督和控制，具有全面性、全程性的特点，是一种积极的会计手段，能够做到“防患于未然”，比如事中监督监控企业的不当支出，事后监督各项定额的完成情况等，所以要加强完善会计监督制度，必须要树立重视会计监督的观念，为企业规避风险控制成本。

　　（二）培养和提高会计人员的综合素质

　　因为会计人员是会计监督制度实施和执行的主体，所以会计人员的素质直接关系着会计监督的正确性和有效性，要加强完善会计监督制度，必须培养和提高会计人言的综合素质，明确会计责任主体，加强对会计人员职业道德的培训，提高他们的职业素养，不随波逐流敢于监督勇于监督，对中饱私囊、侵害企业利益的乱象坚决说不。同时要促使他们不断更新会计观念，学习和接受新的会计知识，定期对会计人员进行考核培训等，提高会计监督制度政策的执行效率。

　　（三）建立内部稽核制度，充分发挥内部审计机构的作用

　　设立稽核制度，对企业的分工和结构形式做出明文的规定，比如会计账簿的复核方式、会计凭证的审核权限、会计报表的方法等，制定和明确职务分离制度，将资金和账目分开管理，明确规定出纳和财会的权限职责，充分发挥内部协作和牵制作用，完善会计监督。比如对于企业的物质采购，出纳负责采购资金的拨款，财会负责采购数据、资金信息的记录和归档。

　　（四）完善内部控制制度，加强创新工作

　　内部控制制度是会计监督得以有效实施的基础环境，因为不完善的内控制度会混乱会计的秩序，所以必须完善内控制度。这就要求企业，一要做好企业内控中的会计信息化，加强创新工作。在企业内部制定组织机构控制与管理、业务操作控制与管理、电算化系统维护控制与管理等规章制度，并要严格落实、执行这些制度。还需加强先进技术与管理理念的运用与引，尤其是会计电算化下的先进会计技术、软件或系统等；二要重视对企业会计风险的“防、堵、查”。企业要做好对会计工作事前、事中、事后的控制与监督；三要将会计监督融入会计核算中，充分发挥会计监督对会计核算的渗透和牵制作用。在建立严密的会计职责权限制度的基础上，构建一个会计控制系统，将会计核算与内部监督、会计管理、预算管理、财务管理和成本管理等联系起来，充分做好对财务收支和重要事项的事后再检查与监督，并将监督工作始终融入到核算的全过程中，以真正发挥出监督的作用。

　　四、结束语

　　由于我国的内部会计监督存在着会计人员的综合素质有待提高、不现实的逆向监督、企业管理体制不全，内部控制制度失调等问题，所以必须要加强和完善企业的内部会计监督制度，遵循科学性和必要性、适用性和先进性、合理性和合法性的原则，树立重视会计监督的观念，对企业的经营过程进行监督和控制，规避风险控制成本；培养和提高会计人员的综合素质，提高内部会计监督的正确性和有效性；建立内部稽核制度，制定和明确职务分离制度，规定出纳和财会的权限职责，发挥内部审计机构的作用；完善内部控制制度，加强创新工作，才能发挥会计监督的重要作用，防范企业出现违法乱纪的现象，确保企业的信息数据真实有效，控制不合理开支降低成本，增加企业财政收入，让企业在激烈的市场竞争环境中利于不败之地。

　　财务监督制度 9

　　1、幼儿园报账制度。报帐员负责本单位日常经费支出及专款支出的报销业务，在业务上接受财政会计核算中心的指导。

　　2、审批制度。经费开支要有严格的审批手续。应由有关部门写报告，总务主任和主管财务后勤工作的校领导审批。2014元以上的开支由校行政会议集体研究决定，主管财务的园长签字，要做到“一支笔”的审批。

　　3、经费支付报销验收制度。报帐员应根据会计核算中心有关条例和幼儿园有关报销规章制度办理报销事务。幼儿园采购用品的凭证和旅差费报销单位应验收，发现问题应及时查清。报账员将报账单据交会计核算中心审核，按审核权限批准后，予以报销；对于审核结果与报账金额不一致的，按核定金额报销；对于原始凭证不准确、不完整或有涂改、有错误的，报账员须退回原经手人，按规定进行补充、更正或更换后再办理报销。

　　4、备用金的使用和管理制度。会计核算中心根据单位具体情况核拨定额备用金，用以单位日常零星开支的周转使用。备用金由报账员妥善保管。报账员对备用金的.安全负完全责任。并对备用金实行严格管理，采取有效措施防盗、防遗失。

　　5、民主财务制度。幼儿园除应坚持政治民主、教学民主外，经济上也应坚持民主，做到民主理财，群众理财，幼儿园经费的预算编制应在全校教职工讨论的基础上进行，广泛听取教职工的意见。财务人员应向幼儿园领导和教职工报告经费的预算决算的编制安排和执行情况。经费的收支帐目根据会计核算中心提供的月收支情况进行月报，使大家了解经费收支情况和掌握经费使用的动态，真正做到民主理财，群众理财，依靠全体教职工节约开支。

　　财务监督制度 10

　　1、微机室属贵重仪器设备重地。严格执行班前、班后清洁制度，保持室内整齐、清洁。

　　2、非操作人员严禁进入室内。

　　3、进入室内要更衣、换鞋。上机前要洗手。

　　4、室内严禁吸烟、大声喧哗和就餐。

　　5、开机前要检查电源是否符合要求，碰到骤然断电时，立刻作数椐存盘和备份，退出系统后关机。

　　6、不允许微机在无人值班的状况下开机运转。

　　7、严格数据备份制度。每次作账务处理后都要作所有数据备份，以确保财务数据的`平安、牢靠。

　　8、严防病毒传扬，外来磁盘一律不准上机，否则，一旦造成损失，追究违背者所有责任。

　　9、财会微机不能做非财会业务以外的工作，不允许在不进入程序状况下做数据库操作。特别状况下需报经财务处长批准。

　　10、操作人员要严格按规范要求操作、保养，维护设备完好，保持设备及工作台洁净。工作台上、设备附近严禁放水杯、餐具、杂物等。关机后须用防尘布罩盖好，检查电源关闭后方可离开。

　　11、设备浮现故障时，应仔细检查并准时报告，请专业技术人员修理。凡属责任故障要追究当事人责任。

　　12、操作人员要擅长准时总结应用软件中存在的问题，并提出修改看法，交财务处长。

　　13、建立工作日志制度。天天必记，严格交接班记录。

　　财务监督制度 11

　　一、财务制度建设目标：

　　建立高效的财务管理体系和达到完全的财务公开化；

　　二、班费的使用原则：

　　由班主任统一管理，向全班同学和家长负责。做到节约、高效、公开；

　　三、班费的来源：

　　1、领取学校每期每生发放的10元；

　　2、班级活动向学生家长收取的活动或资料费用和接受捐赠的经费；

　　3、本班学生勤工俭学所挣经费（义卖等）。

　　四、班费使用条件：

　　1、以班级为单位的集体活动；

　　2、以班级为单位购置各种用品；

　　3、以班级名义鼓励个人参与的活动；

　　4、其它凡是为班级而花费的各种费用；

　　五、班费开支审批程序：

　　1、支出50元以下由班主任决定，50元以上由班委会讨论决定；

　　2、采购物品时至少两人，采购人员凭发票到班主任处报销；

　　3、生均10元部分的开支审批由班主任负责，超出生均10元部分的的开支由教育处审核无误批准后报销；

　　六、班级活动费用收支：

　　1、班级组织学校批准的大型活动或购买资料须向学生收取费用时，必须经相关处室批准后报校长室或董事会备案，再和家长委员会商量收取；

　　2、大型活动经费直接由家长委员会管理，剩余部分由家长委员会决定退回或补充班费；

　　3、每年由家长委员会管理的收费项目，上学期不超过二次，下学期不超过一次；

　　4、班级活动经费的收取必须是学生、家长自愿，不得硬性规定和强求。

　　七、财务审计制度：

　　1、定期审计：班费的开支情况，由班委组织进行定期审计，做到查漏补缺、纠正错误。对审计中出现的问题要严肃处理，审计结果附在财务报告后面，没有审计意见的财务报告为无效报告；

　　2、专项审计：外出体验、文艺、科技、体育、读书活动等非学校统发经费部分均列入专项审计，另外，根据反映可能存在的'开支问题也列入专项审计。专项审计由总务处组织财会人员进行（必要时邀家长参加），及时公布审计结果；

　　3、离任审计：班主任离任进行工作交换时，在教育处监督下，向新班主任办理移交手续，确保班费管理的连续性；

　　八、财务公开制度：

　　为增强财务开支的逶明度，班费的使用情况每期期末放假公布一次，由班主任公布，并附班委会（或总务处）审计意见，以书面形式存入教育处文档中；

　　九、监督反馈制度：

　　在每次财务开支公开后几天内，随时接受关于任何一笔开支存在问题的反馈，班委会和班主任必须对反映的问题承诺在问题提出24小时内给予答复。

　　十、责任追究：

　　违反上述条例的，根据情节轻重、家长意见大小将扣发当月班主任奖金50元以上直至全部，班主任当月评价作降等处理。

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